Главная

Статьи

Податок на прибуток в Естонії: як розраховується і коли виникає?

  1. Приклад розрахунку податку на прибуток в Естонії за новими правилами
  2. Чи змінилися умови для фізичних осіб-одержувачів дивідендів від естонської компанії?

Ми вже писали, що податкова система Естонії посіла перше місце в Міжнародному рейтингу конкурентоспроможності податкових систем 2017 . У чому ж полягає унікальність естонської системи корпоративного оподаткування? Звичайно, головною родзинкою є податок на прибуток в Естонії. Він, як і в будь-якій країні, має багато нюансів. Його головний принцип:

Нерозподілений і реінвестований прибуток компанії податком не обкладається.

Наприклад, якщо ваша естонська компанія здійснювала якусь діяльність і отримала в результаті цього прибуток, то податок на прибуток в Естонії не сплачується до тих пір, поки не буде прийнято рішення про розподіл дивідендів з цього прибутку.

Якщо дивіденди та інші витрати з прибутку не розподіляються на користь власників естонської компанії, то податок на прибуток не сплачується і декларація з податку на прибуток не подається. Якщо ж здійснюється виплата дивідендів, то стандартна ставка податку становить 20% з брутто-суми розподілу (або 20/80 з нетто-суми).

Читайте додатково "5 прикладів використання компанії в Естонії для торговельної діяльності з країнами ЄС"

З 1 січня 2018 року діє також і 14% -я ставка податку з брутто-суми розподілу (або 14/86 з нетто-суми). Дана пільгова ставка податку буде застосовуватися тільки до середньої сумі розподіленого прибутку за попередні 3 роки, а вся розподілений прибуток понад цієї суми буде обкладатися стандартної 20% -ої ставкою. При цьому для застосування 14% -ої ставки враховується тільки розподілений прибуток, оподатковувана податком в Естонії. Виплати, звільнені від оподаткування в Естонії, такі як, наприклад, виплати з прибутку, отриманого від дивідендів, не враховуються.

2018 рік першим фінансовим роком, що береться до уваги. У 2019 14% -а ставка податку буде застосовуватися до однієї третини розподіленого прибутку 2018 року. У 2020 році 14% -а ставка прибуткового податку буде застосовуватися до однієї третини розподіленого прибутку 2018 і 2019 років.

Читайте додатково "Як розпочати бізнес в Естонії?"

Приклад розрахунку податку на прибуток в Естонії за новими правилами

Ви розподіляєте прибуток протягом 3-х років з 2018 року у вигляді дивідендів. Припустимо, що щорічний розмір розподіленою прибутку становить 9000 євро.

  1. 2018 р Перший рік розподілений прибуток оподатковується стандартної ставкою 20%.

9000 * 20/80 = 2250 євро - підсумковий податок

  1. 2019 р 1/3 частина розподіленого прибутку буде обкладатися ставкою 14/86.

(9000 * 1/3) * 14/86 = 488,37 євро

2/3 прибутку - ставкою 20/80.

(9000 * 2/3) * 20/80 = 1500,00 євро

488,37 + 1500,00 = 1988,37 євро - підсумковий податок

  1. 2020 г. Середня сума розподіленого прибутку за попередніх 2 роки ((9000 + 9000) * 1/3) буде обкладатися за ставкою 14/86.

((9000 + 9000) * 1 /3 * 14/86 = 976,74 євро

Частина, що залишилася розподіленого прибутку (9000-6000) буде обкладатися за ставкою 20/80

(9000-6000) * 20/80 = 750,00 євро

976,74 + 750,00 = 1726,74 євро - підсумковий податок

  1. 2021 г. Середня сума розподіленого прибутку за 3 роки ((9000 + 9000 + 9000) * 1/3) оподатковується за ставкою 14/86.

(9000 + 9000 + 9000) * 1/3) * 14/86 = 1465,11 євро - підсумковий податок

Разом: Економія на податок на прибуток за 3 роки при щорічній розподіленою прибутку в розмірі 9000 євро становить 1569,78 євро.

"Ставка прибуткового податку могла б скласти 14 відсотків, що приблизно на третину нижче нинішньої 20-відсоткової ставки. Вона була б конкурентоспроможною з точки зору залучення в Естонію зарубіжних інвестицій в порівнянні з 15-процентною ставкою Латвії і Литви ", - так міністерство фінансів Естонії пояснювало мета змін в Законі про прибутковий податок.

Відповідно, зміни в законі і нова ставка 14% стимулює бізнес, який вже твердо стоїть на ногах, не тримати прибуток при собі, а розподіляти заради економії власних коштів. А скарбниця Естонії буде поповнюватися сплаченими податками.

Читайте додатково "E-резидентство Естонії: що це таке?"

Чи змінилися умови для фізичних осіб-одержувачів дивідендів від естонської компанії?

Оскільки стандартна ставка податку на прибуток становить 20% -брутто, то до 1 січня 2018 р пайовики компанії при розподілі прибутку отримували дивіденди в розмірі 80%. Іншими словами, ставка становила 20/80 з нетто-суми дивідендів.

Однак з 1 січня 2018 р оподаткування виплати дивідендів приватним особам (резидентам і нерезидентам) змінилося, а саме в тій частині, коли застосовується 14% -а ставка податку на рівні підприємства, за принципом, що більш низька ставка на рівні юридичної особи передбачає додаткове оподаткування на рівні власника - приватної особи:

  • при застосуванні 14% -й ставки податку на прибуток підприємства при виплаті дивідендів приватній особі-резиденту Естонії компанія утримує додатково 7% з дивідендів;
  • при застосуванні 14% -й ставки податку на прибуток підприємства при виплаті дивідендів приватній особі-нерезиденту Естонії при наявності угоди між Естонією і країною, де зареєстровано приватна особа, ставка утримуваного податку з дивідендів відповідає зазначеній в угоді ставкою. При відсутності такої угоди компанія утримує 7% при виплаті дивідендів точно так, як це відбувається в разі фізичної особи-резидента Естонії.

Читайте додатково "Угоди про уникнення подвійного оподаткування в Естонії"

"Щоб виключити додаткову мотивацію виплачувати так звані дивідендні зарплати, надалі слід обкласти додатковим податком на рівні одержувача виплачені фізичним особам дивіденди, щоб підсумкова податкове зобов'язання утрималося на рівні 20 відсотків", - пояснила такий крок міністерство фінансів Естонії.

Таким чином, податкова система Естонії порушила свій багаторічний принцип, що будь-який дохід повинен обкладатися лише один раз.
Таким чином, податкова система Естонії порушила свій багаторічний принцип, що будь-який дохід повинен обкладатися лише один раз

Денис має багаторічний досвід консультування клієнтів з питань застосування іноземних компаній для податкового планування і захисту конфіденційності. Крім цього, він веде серію онлайн-семінарів, присвячених використанню європейських юрисдикцій в міжнародному податковому плануванні.

У чому ж полягає унікальність естонської системи корпоративного оподаткування?
Чи змінилися умови для фізичних осіб-одержувачів дивідендів від естонської компанії?

Новости

Увлекательные походы в Карпаты.

Наконец-то, пришло тепло, солнышко с каждым днем пригревает сильнее, зацвели сады и, природа манит своими красотами в поход. Что может быть лучше, чем пеший поход по родному краю? Ведь, это одновременно

Поход на вулкан Немрут Даг

Как давно вам не приходилось испытывать острых ощущений? Можно смело предположить, что очень давно. К сожалению или к счастью, но наш мир давно уже не такой, каким был раньше. Он стал намного тише

Антикварный магазин Домовой
В вашем доме есть домовой? Этакое противоречивое и непредсказуемое существо, которое разбрасывает и прячет вещи, топает по ночам и в то же время оберегает домашний очаг и всю семью. . . Кто же такой

Хуэй Чжун Дан
На просторах интернета мы нашли интересный сайт, который предлагает китайские шарики для усиления мужской силы. Ради интереса мы зашли на этот сайт Хуэй Чжун Дан. Сразу на первой странице Вы видите

Капсулы для похудения Лишоу
В наше время, наверное, каждый стремится выглядеть действительно красиво и привлекательно. И в первую очередь все мы бы хотели, что бы наша фигура была идеальной. Но нам из-за отсутствия времени очень

Регата Marmaris Race Week
5  мая 2018 года у  юго-западных берегов Турции стартует традиционная майская « Русская парусная неделя  Volvo» . В  этот раз крупнейшее российское яхтенное соревнование

Дешевая аптека в Ромнах
Добрый день, хотелось бы рассказать вам дорогие друзья про одно место, где вы можете приобрести очень качественные лекарства. Речь пойдет об аптеке, то есть, если вы любитель конкретики, то сеть аптек

Упражнения по арт терапии
Особенности арт-терапевтической сессии: • Доверие (открытость, знакомство с группой, интерес к себе и другим). • Концентрация (привлечение внимания к другим и себе, концентрация на чувствах,

Купить диван в Киеве недорого
Благодаря неустанным стараниям воровской власти нашей страны, уровень жизни населения стремительно падает. Но всем хочется позволить себе маленькие радости, в том числе и в вопросах обновления интерьера.

Домашние тараканы фото
Обычно, таракан – это нежеланный гость. С собой он приносит массу заморочек, потому что является разносчиком зараз, а избавиться от бессчетных колоний достаточно проблематично. Но если вы будет знать,