Пенсійні внески в 2019 році для ІП

1. Як здійснювалися відрахування раніше Зростання розмірів відрахувань до ПФ Росії і фонди страхування...
2. Прибутковість перевищує 300 тисяч рублів
3. Інформування про доходи ПФ Росії
4. Розрахунок річного доходу, що визначає величину податку
5. Реєстрація ІП: Відео
6. Конкретна величина податкових виплат
7. Відсутність декларації про податки

Як здійснювалися відрахування раніше

Зростання розмірів відрахувань до ПФ Росії і фонди страхування відбувається постійно. Раніше, в 2012 році, відрахування індивідуальних підприємців дійсно становили конкретну суму, розмір якої становив трохи менше 14,5 тисячі рублів на рік. Потім, в 2013 році, сума зросла до 32,5 тисяч рублів. Причому відрахування до Пенсійного фонду та фондів страхування були загальними для будь-якої з успішності комерційної діяльності - незважаючи на рівень прибутковості або збитковості підприємства, сума податку повинна була бути виплачена.

В результаті збільшення страхових відрахувань більш ніж в два рази велику кількість ІП були змушені припинити свою діяльність.

З метою нормалізації обстановки і в допомогу малому бізнесу, уряд розробив і застосував поняття податкових канікул для новостворених ІП, а також встановило менший розмір страхових виплат.

Зміни в чинному законодавстві змінили статус пенсійного внеску для ІП 2015 році - він перестав бути конкретним числом і став залежати від прибутковості підприємницької діяльності. До індивідуальним підприємцям також прирівняли осіб, які мають приватну практику: лікарі, адвокати і нотаріуси.

Відповідно до закону № 237, відрахування в ПФ підприємцями проводиться по одному з двох варіантів, в залежності від успішності.

Якщо прибуток не перевищує за рік 300 тисяч рублів

Відрахування до Пенсійного фонду Росії розраховуються як 12 мінімальних розмірів оплати праці (МРОТ), офіційно встановленої на початок року, помножені на 26% (тариф страхового внеску). Дана сума є фіксованою на 2018 рік і становить для Пенсійного фонду 30 728,88 руб. Крім цього, слід ще сплатити до Фонду медичного страхування 3 796 руб. 85 коп. Разом, маючи прибутковість менше 300 тисяч рублів на рік, підприємець повинен перерахувати за рік до позабюджетних фондів 23 153 руб. 33 коп.

Прибутковість перевищує 300 тисяч рублів

При перевищенні граничної цифри доходу 300 тисяч виплати в ПФ розраховуються як 12 мінімальних МРОТ плюс 1% від величини, на яку отримана прибуток перевищив фіксовану суму 300 тисяч.

Передбачені коригування розрахунків: при багаторазовому перевищенні суми 300 тисяч, коефіцієнт «12» замінюється на «8», а отриманий результат множиться ще на 26% (це тариф страхового внеску) і на 12 місяців. Тобто розмір платежу в ПФ не повинен перевищувати суму 154 851 руб. 85 коп.

Якщо підприємець не подасть звітність в податкову службу, навіть нульову, розмір платежу до Пенсійного фонду йому нарахують за максимальною величиною: 154 851,85 руб. Це і є штраф, який доведеться заплатити.

Інформування про доходи ПФ Росії

Новий закон зобов'язав податкові служби інформувати ПФ про розміри прибутку індивідуальних підприємців і осіб, що мають приватну практику.

У разі ненадання ВП у податкової служби декларації про доходи своєчасно, Пенсійний фонд зробить винному індивідуальному підприємцю розрахунок виплат із застосуванням максимального коефіцієнта, який розраховується за формулою: 8МРОТ * 26% * 12

Розрахунок річного доходу, що визначає величину податку

У зв'язку з тим, що в 2018 р, також як і в 2017 р розмір відрахувань до Пенсійного фонду безпосередньо залежить від розміру доходу, розглянемо основні правила його розрахунку при різних податкових системах:

1. ОСНО. Для розрахунку пенсійних відрахувань беруться тільки ті доходи, які оподатковуються ПДФО, тобто прибуток, отриманий від підприємницької діяльності. Розмір доходу вказується на аркуші В, п.3.1 декларації 3-ПДФО. Прибуток для розрахунку пенсійних платежів ІП береться без урахування видаткової статті.
2. ССО - спрощенка з оподаткуванням «доходи». Для розрахунку береться значення, вказане в книзі доходів і витрат у графі 4 і вказане в податковій декларації, рядок 210.
3. ССО - спрощенка з оподаткуванням «доходи - витрати». Як і в попередньому випадку, значення 210 рядки податкової декларації.
4. ЕСХД - розрахункової є величина прибутку, що оподатковується і вказується в податковій декларації в 010 рядку.
5. ЕНВД - при поставленні оподаткування розрахунковою величиною прибутку вважається поставлений дохід, який вказується в декларації по ЕНВД в другому розділі, рядок 100. У разі, коли розділів 2 більше одного, то прибуток розраховується як сумарне значення всіх друге розділів, а розмір річного доходу визначається як арифметична сума значень прибутку з першого по четвертий квартал.
6. ПСН - при розрахунку величини потенційно можливого доходу за вихідну величину береться прибуток, від величини якої розраховувалася вартість самого патенту.

У разі, коли в процесі діяльності ІП одночасно використовує кілька податкових систем, розмір доходу для розрахунку пенсійних відрахувань визначається як сума всіх доходів.

Реєстрація ІП: Відео

Розподіл пенсійних внесків

Внески платників податків в ПФ Росії, раніше ділилися на страхову й накопичувальну частини, з 2015 року зазнали ряд змін. Особи, які не надали заяви про місце переведення своєї накопичувальної частини пенсії (НПФ, інвестиційний портфель керуючої компанії або державних цінних паперів державної управляючої компанії або інше) позбавляються цієї частини. Тому пенсійні внески ІП в 2018 році повністю зараховуються тільки на страхову частину пенсії.

Незалежно від наявності або відсутності у підприємця накопичувальної пенсійної частини, внески ІП до Пенсійного фонду в 2018 році здійснюються однією платіжкою, без поділу на накопичувальну і страхову частини. При необхідності розподіл платежу, що надійшов здійснює сам Пенсійний фонд, згідно з отриманою інформацією.

Конкретна величина податкових виплат

Фіксована форма виплат для індивідуальних підприємців і осіб, що мають приватну практику, передбачає застосування її лише конкретній особі підприємця. Виплати за фізичних осіб, з якими укладені трудові договори, здійснюються виходячи з розмірів виплат, вироблених даним особам.

Виплата фіксованих відрахувань застосовується селянськими фермерськими господарствами, як за главу господарства, так і за всіх членів СФГ. Ступінь прибутковості господарства не впливає на суму відрахувань.

Фіксовані виплати в разі, коли ІП почав здійснювати свою діяльність пізніше початку звітного періоду, будуть розраховуватися відповідно до кількості місяців і днів фактично здійснюваної комерційної діяльності.

Щоб зробити розрахунок податку за повні місяці, мінімальний розмір оплати праці треба помножити на кількість повністю відпрацьованих місяців і 26% (страхова ставка). До отриманої величини додати твір МРОТ на 26% і на дріб, у чисельнику якого число початку підприємницької діяльності, а в знаменнику - загальна кількість днів у місяці, який став початком діяльності. Сумарне значення є розміром фіксованого платежу до Пенсійного фонду для ІП і осіб з приватною практикою, згідно зі змінами в законодавстві в 2014 році.

У разі фіксованої виплати опорною точкою розрахунку є величина мінімального розміру оплати праці, який приймається в розрахунок значенням на 1 січня поточного року. У разі зміни розміру мінімальної оплати протягом звітного року перерахунок виплат не проводиться і ніяк не враховується.

Термін внесення фіксованих пенсійних відрахувань ІП з суми доходу менше 300 тисяч рублів за рік обмежений 31 грудня поточного року.

Суми, призначені до страхових виплат, нараховані з суми, що перевищує 300 тисяч рублів, вносяться підприємцями не пізніше календарної дати 1 квітня року, наступного за звітним.

Одержувачем даних податкових виплат (пенсійні внески та виплати на обов'язкове медичне страхування) стає Пенсійний фонд Росії, а не податкові служби.

Відсутність декларації про податки

Податковим службам поставлено в обов'язку надавати органам ПФ інформацію про доходи ІП, від якої потерпають в деклараціях про доходи. Відсутність податкової декларації призведе до того, що інформація про доходи ІП не буде передана в ПФ. У цьому випадку Фонд зробить нарахування фіксованого внеску виходячи з максимального значення.

Внески ВП у ПФ в 2018 році, якщо вони не подали податкову декларацію в строк до 15 червня 2018 року, складуть 154 851,85 рублів.

стати автором

стати експертом

Поділіться матеріалом в соц мережах: