США - країна великих можливостей, і багато іммігрантів вирішують відкрити тут власний бізнес. 99,7% американських компаній є малим бізнесом , І половина підприємців працюють, не виходячи з дому. І саме невеликі компанії, яких в країні 30 мільйонів, створюють половину робочих місць для американців .
Бути американським підприємцем легко. за даними Світового банку , США посідають шосте місце в рейтингу бізнесу. У цій оцінці враховуються такі критерії, як спрощена реєстрація компанії, податки, доступ до кредитів.
Стати підприємцем можна, навіть якщо ви приїхали як турист. Шлях до власного бізнесу відкритий навіть нелегалам. "Ви можете відкрити компанію і отримувати прибуток, перебуваючи поза статусом резидента", - впевнена Ганна Перевязкіна, фахівець з бухобліку з багаторічним стажем роботи. Разом з нею "Рубік" розбирався в тому, що краще - корпорація або товариство з обмеженою відповідальністю, чи можна включити бензин і вечері в бізнес-витрати.
У Анни є статус агента податкової служби - «IRS Enrolled Agent». Фото з особистого архіву.
Як вибрати форму організації
У США можна відкрити корпорацію (Corporation) або компанію з обмеженою відповідальністю (LLC). Якщо ви працюєте самі на себе і не плануєте наймати співробітників, ви можете не відкривати компанію і стати приватним підприємцем (self employed).
Власники корпорації називаються акціонерами. Корпорації зазвичай вибирають ті люди, які планують залучення додаткових інвестицій, вихід на фондову біржу.
У сфері технологічних стартапів, де люди очікують залучення венчурного капіталу, популярна реєстрація корпорацій в Делавер, так як цей штат має сприятливі закони, хороший захист для власників, масивну базу прецедентів по бізнес-праву.
Корпорації можуть платити федеральний податок двома способами - як "C corporation" або як "S corporation".
"C корпорація" платить федеральний податок на прибуток як компанія (з 2018 року це 21% ), Потім акціонери платять податки з дивідендів (їх розмір варіюється від 15% до 20%). Це іноді називають "подвійним оподаткуванням". "З корпорація" - єдиний варіант для іноземців, які не є податковими резидентами США (критерії дивіться тут ).
"S корпорація" не платить федеральний податок на прибуток як компанія, але податки на прибуток сплачують акціонери. Засновниками можуть бути тільки податкові резиденти - тобто громадяни, власники грін-карт, люди, які постійно живуть в США, мають дозвіл на роботу. "S корпорацією" не можуть стати фінансові та страхові компанії. Також умовою є наявність менше 100 акціонерів (всі вимоги дивіться тут ).
LLC має на увазі, що в такій компанії учасники володіють не акціями, а частками в бізнесі.
Якщо в LLC тільки один власник, компанії не потрібно подавати окрему декларацію. Річний звіт подається в складі персональної податкової декларації, в більшості випадків це буквально одна сторінка.
Якщо в LLC кілька власників, між ними полягає операційний договір, в якому прописуються обов'язки, порядок залучення нових учасників, висновок прибутку і так далі.
В операційному договорі важливо прописати детально обов'язки і відповідальність учасників. фото curatti.com
Засновник або засновники LLC звітують за прибуток компанії в своїх персональних деклараціях і платять федеральний податок за ставкою 10-37% в залежності від того, скільки заробляє сім'я.
LLC і "S корпорація" схожі, але відрізняються способом виведення прибутку.
Власник LLC не може собі платити зарплату, він може тільки виводити прибуток (знімати гроші з рахунку), або платити собі гарантовані виплати (guaranteed payments). Ці кошти (distributions) оподатковуються на самозайнятість за ставкою 15%. Акціонер "S корпорації" зобов'язаний собі платити зарплату, якщо він хоче знімати гроші з компанії, крім того існують суворі обмеження по сумі. "Якщо ви знімали гроші зі своєю" S корпорації ", але не виплачували собі заробітну плату, або перевищили ліміти виведення коштів, то в разі перевірки IRS вам пред'являть ухилення від сплати податків і строго покарають", - пояснює Анна Перевязкіна.
Якщо ви працюєте самі на себе і не плануєте наймати співробітників (випадки перукаря, фотографа, сантехніка), то ви можете не відкривати компанію.
В такому випадку ви можете стати "приватним підприємцем" (self-employed), або працювати за контрактом (як "contractor"). У цьому випадку ваш замовник вам пришле форму 1099, а вам просто потрібно під час звітного періоду (з початку року до середини квітня) відзвітувати про такі доходи перед податковою службою (називається IRS).
Мінус роботи індивідуальним підприємцем в тому, що в разі судових розглядів з вами, які не є рідкістю в США, ви відповідаєте особистими активами, а не тільки активами компанії.
"Якщо є ризики позовних заяв - варто витратитися на відкриття компанії", - пояснює Ганна.
Відкривши LLС або "S-Corporation", ви можете захистити своє особисте майно від відповідальності платити за зобов'язаннями бізнесу, але потрібно враховувати, що фінансові результати за компанії будуть відображені у вашій персональній податкової декларації. А в разі відкриття "C-corporation" всі фінансові результати залишаються в корпорації.
LLC можна перетворити в корпорацію якщо, наприклад, ви вирішили залучати інвесторів. Більш детальну інформацію про процес переходу ви можете подивитися на сайті державного департаменту вашого штату.
Зв'язатися з Ганною Перевязкіной ви можете по телефону (929) -363-1069 або написати їй [email protected].
"Вибір форми організації залежить від вашої фінансової, сімейної ситуації, імміграційного статусу. У кожній формі бізнесу є свої плюси і мінуси. У деяких випадках варто добре подумати, чи потрібна вам компанія взагалі ", - розповідає Анна Перевязкіна.
Вона з посмішкою згадує одного клієнта, який не дивлячись на її красномовні пояснення і протести все ж наполіг на відкритті компанії, маючи всього лише $ 40 000 річного доходу на сім'ю, тому що "мужики сказали, що треба".
Якщо у вас немає дозволу на роботу і номера соцстрахування
Відкрити компанію і платити податки можуть люди поза статусом. фото mic.com
Якщо у вас немає дозволу на роботу, це не означає, що ви не можете стати підприємцем. Навіть якщо у вас немає ніякого статусу, ви можете абсолютно легально зареєструвати на своє ім'я бізнес. Ніхто не забороняє вам бути в компанії в будь-який час дня і ночі, ви можете відповідати на телефонні дзвінки, допомагати з паперами, і робити все те, що необхідно для роботи вашої компанії.
Читайте скільки податків платять в казну США нелегали , а також роз'яснення адвоката про те, чому їх так важливо платити людям без статусу.
Тоді з чого складається ваш дохід, адже зарплату вам отримувати не можна? Все просто: ви можете легально платити собі дивіденди. "Але для цього вам потрібен ваш власний податковий номер ITIN. Інакше ви поставите себе в положення неплатника податків ", - пояснює Ганна.
Щоб отримати податковий номер ITIN, у вас повинен бути дійсний (непрострочений) паспорт будь-якої держави (хоча є способи обійтися і без нього), а також у вас має бути одне з двох підстав:
- ви - член сім'ї громадянина або податкового резидента (чоловік, батько, або навіть утриманець (dependents);
- ви вже отримали дохід.
Останнє складно зрозуміти, так що пояснимо на прикладі. Маша прийшла до Паші і каже "давай я тобі сайт зроблю за 200 доларів". Паша каже: "Дуже добре, супер-ціна!". Маша дає Петі квитанцію (receipt), можна навіть в довільній формі в дусі розписки. Маша йде до бухгалтеру, який також є IRS Acceptance Agent, разом вони заповнюють податкову декларацію, форму W-7 і оформляють Маші ITIN на підставі того, що Маша отримала дохід в США. За послуги бухгалтера-агента Маша платить $ 150-300.
Можна оформити ITIN і без бухгалтера - безпосередньо в офісі податкової служби.
Але в цьому випадку доведеться надавати їм оригінал свого паспорта, і повертати вам його будуть поштою через 4-5 тижнів, що загрожує його втратою або пошкодженням, попереджає Ганна.
Наталія (побажала не вказувати прізвище) з чоловіком якраз викрутилися з ситуації відсутності дозволу на роботу і відкрили компанію. Професійні кухарі з України, вони вирішили відкрити свій власний ресторан в місті Елбані, штат Нью-Йорк. Орендували приміщення. Але отримати ліцензію на ресторан без допомоги бухгалтера вже не змогли. "Ми отримали ITIN, зареєстрували LLC, оформили податковий номер EIN на бізнес. Анна - наш рятівник. Без англійської розібратися в податках дуже складно. Зараз вона повністю веде бухгалтерію ресторану і допомагає нам з податками ", - розповідає Наталя.
Анна Перевязкіна підкреслює: "Якщо ваш імміграційний статус вимагає від вас особливої уважності, потрібно завжди радитися з адвокатом перед відкриттям компанії".
Як зареєструвати компанію - покроково
Щоб відкрити компанію в США не потрібно стояти в чергах, все робиться онлайн. фото manninglive.com
Якщо у вас є номер соціального страхування (social security або SSN) або податковий ідентифікаційний номер ITIN, то практично у всіх штатах можна зареєструвати компанію онлайн (за винятком, мабуть, Каліфорнії). Для цього потрібно зайти на сайт Державного департаменту (Department of state) вашого штату (наприклад, в Нью-Йорку , Флориді , Меріленді , Нью Джерсі ) І подивитися розділ Company registration, там все докладно по етапах написано: що потрібно зробити, скільки заплатити, які документи заповнити. Вартість відкриття компанії в різних штатах коливається від $ 60 до $ 250.
Якщо ви хочете відкрити компанію в штаті, де ви не є резидентом, і у вас немає постійної адреси, можна найняти там агента.
Його головне завдання - підтвердити вашу особистість і намір по відкриттю компанії в цьому штаті. Агентом може бути будь-який резидент США, фізична особа або компанія. Зазвичай бухгалтери і посередники беруть за цю послугу від $ 100. Агент необов'язково буде брати з вас гроші за таку нескладну послугу. Анна Перевязкіна своїм клієнтам часто це робить безкоштовно. В якості агента можуть виступити і ваші друзі.
І так робив Борис (побажав не вказувати прізвище), засновник годинного бренду з Каліфорнії. Спочатку він вів бізнес тільки через Instagram і по податках звітував як приватний підприємець. "Коли бізнес почав зростати, я зробив LLC в Делавер в надії заощадити на федеральному податок, який там відсутній. Компанію я заснував через агента, він же надав мені номінальний адресу. За всю реєстрацію LLC я заплатив $ 600, і щороку плачу $ 350 за обслуговування. Окремо оплачую послуги бухгалтера, тому що цей агент тільки пересилає кореспонденцію ", - розповідає підприємець.
У разі, якщо відкрити компанію онлайн неможливо (як в Каліфорнії ), На сайті ви знайдете документ, який потрібно роздрукувати, заповнити вручну і відправити поштою.
"Про це багато хто забуває, але як тільки компанія зареєстрована, дуже важливо отримати податковий номер EIN на цю компанію, - розповідає бухгалтер Ганна Перевязкіна. - Без цього номера ви не зможете ні відзвітувати по податках, ні відкрити рахунок компанії в банку ". Якщо у людини є social security, він може отримати цей номер онлайн на сайті IRS, заповнивши спеціальну форму .
Якщо у вас немає номера соціального страхування, отримати податковий номер EIN на компанію онлайн неможливо. В цьому випадку потрібно зібрати документи, що підтверджують відкриття компанії в штаті: Articles of incorporation (де вказуються засновник компанії, її назва, форма, штат, де вона створена) і Certificate of filing (факт оплати і дата відкриття компанії). Далі потрібно завантажити форму, заповнити її від руки, відправити в IRS і чекати відповіді з податковим номером поштою.
Чи можна відкрити компанію з-за кордону
З-за кордону відкрити рахунок в банку неможливо. фото mitchabrimusa.com
При наявності номера соціального страхування можна навіть зареєструвати компанію з-за кордону онлайн. При відсутності - вам потрібен агент, який надасть свою адресу в США.
На думку бухгалтера, проблема може виникнути тільки при відкритті рахунку: "Існує міф про те, що людина за дорученням може відкрити рахунок в будь-якому банку в будь-якому штаті, але це не так. Ніхто не може розпоряджається активами і рахунками компанії, не будучи посадовою особою ".
Таким чином, якщо ви маєте намір звертатися до кого-то для відкриття рахунку, цю людину треба або брати в долю, або наймати на роботу. Але є вихід: ви можете приїхати в США особисто і відкрити рахунок в банку на місці протягом 30 хвилин.
Які ставки податків і як їх платити
Компанії в США платять федеральний податок на прибуток, а також місцеві - податок штату (правда, він є не у всіх штатах), податок міста. Крім того, є податки на зарплату, податки на продаж, а також збори в фонд соціального страхування і так далі.
Наприклад, "З-корпорація" спочатку платить федеральний корпоративний податок ( 21% ), І після цього ви платите на персональному рівні свій податок на доходи (ставка 10-37%, в залежності від того, скільки заробляє сім'я). У LLC і "S-корпорації" Не платите федеральний корпоративний податок, але платите персональний федеральний податок і податок на самозайнятість.
Якщо є співробітники, виникають податки на зарплату: як мінімум доведеться платити 15%, включаючи збори на соціальне страхування і Медікейд. Є ще платежі в фонд зайнятості, страховка від нещасних випадків та інші.
У більшості штатів практично всі товари для продажу оподатковуються на продаж (sales tax). Самий високі вони в Теннессі (більше 10%), найнижчі - на Алясці (1,76%). По податку на послуги потрібно звірятися зі списком кожного штату окремо.
Не варто забувати, що в США передбачені авансові платежі з податку на прибуток.
Якщо передбачувана сума податків перевищує $ 1 500 по підсумками року, потрібно платити в IRS щоквартально авансові платежі з податків. Якщо ви цього не робите, нічого страшного, але в кінці року вам доведеться заплатити відсоток, так як податкова вважає, що вас, грубо кажучи, кредитує.
Якщо після закінчення року стане зрозуміло, що ви переплатили, то ці гроші можуть зарахувати на наступний рік або повернути вам. "Система схожа на ту, яка діє у випадку з фізичними особами, але фізичні особи отримують багато кредитів: на дітей, на навчання і так далі. У юридичних осіб такого немає, і все, що ви можете повернути назад, - це тільки фактично переплачені податки ", - розповідає Анна.
Які витрати можна списати
Водії Uber можуть списувати витрати на автомобіль і бензин, а податки платити як приватні підприємці. фото uber.com
Багато хто впевнений, що на витрати компанії можна багато чого списати з особистих витрат (наприклад, похід в ресторан), але це не зовсім так. За словами бухгалтера, на розваги можна списати лише 50%. Але у вас завжди має бути підтвердження: де ви зустрічалися, скільки осіб перебувало, яке питання обговорювали, мета зустрічі. Якщо цього немає, то будь-який аудит IRS всі ці витрати викреслить.
Завжди потрібно пам'ятати, що всі бізнес витрати повинні бути обгрунтованими, необхідними і підтвердженими документально.
Що стосується витрат на автомобіль, то їх списати можна, тільки якщо ви використовуєте його для бізнесу. Ви повинні вести строгий облік кілометражу: як багато і куди ви проїхали на своєму автомобілі по бізнесу. Можна завантажити додаток (наприклад, для IOS або Android ), А можна використовувати перевірений "дідівський" спосіб - записувати на папірець (дата, скільки миль ви проїхали, адреса пункту, куди їздили). "Ви не можете списувати витрати на дорогу до і з роботи, це не вважається використанням автомобіля для бізнесу. Тільки якщо ви їздите по клієнтам, на бізнес-зустрічі, або, наприклад, займаєтеся перевезеннями ", - пояснює Ганна.
Самі або з бухгалтером
Щоб заповнити декларацію можна найняти бухгалтера, або спробувати зробити все самому. фото expertbeacon.com
Якщо ви знаєте англійську, ви індивідуальний підприємець або ви володієте LLC одноосібно, а ваші доходи і витрати компанії гранично зрозумілі, то зробити звіт по податках самостійно цілком реально. Те ж стосується персональних декларацій: якщо ваша декларація досить проста (і у вас немає побічних доходів і витрат, або нез'ясованих обставин), то ви можете все зробити самі. На ринку багато комп'ютерних програм, які вам допоможуть: TurboTax, TaxAct, H & R Block.
Але для непідготовленої людини, яка не знає законів штату і не має досвіду, самостійне заповнення декларації компанії, особливо корпорації, практично неможливо.
Допомога бухгалтера буде особливо актуальною, якщо ви купуєте / продаєте акції, цінні папери, криптовалюта. "За криптовалюта вже давно є роз'яснення IRS, вони враховуються також, як і угоди з цінними паперами. Це буде або capital gain, або capital loss ", - пояснює Ганна. Але для того щоб відобразити криптовалюта в своїй звітності, у вас повинні бути якісь документи: як мінімум роздруківка вашого електронного гаманця.
Чим загрожує неправильне заповнення податкової форми
Ві отрімаєте лист з IRS. Если ви заповнювалі Декларацію як фізична особа и вам Покладення повернення, то, швідше за все, ви его НЕ отрімаєте. Якщо ж ви не доплатили, то IRS вишле вимогу заплатити більше.
За словами Анни Перевязкіной, у багатьох випадках з IRS можна і потрібно домовлятися. "Вони завжди готові піти вам назустріч, дати розстрочку, пробачити якісь штрафи. У мене була компанія, яка не здавала податки на продаж два роки, і їх оштрафували на божевільну суму.
Нам вдалося відбити близько $ 2 000 з штрафу, коли ми пояснили, що до мене працював недобросовісний бухгалтер.
У IRS немає завдання вас покарати - вони просто хочуть отримати правильно розраховані податки вчасно ", - пояснює бухгалтер.
Наскільки ймовірно, що прийде перевірка
Напевно до вас прийдуть з перевіркою, тільки якщо оборот або активи компанії становлять понад $ 10 мільйонів. Вибірковий аудит дрібних і середніх бізнесів можливий, але малоймовірний через обмежених ресурсів IRS.
Якщо ви отримали лист, що IRS або штат хочуть подивитися якісь документи, то нічого страшного в цьому немає: вам потрібно зібрати їх і відправити. Але якщо від вас вимагається негайно з'явитися в офіс і в листі написано, що ви недоплатили податки - це вже серйозний аудит. Швидше за все, у вас невірно заповнена декларація, або вас підозрюють в заниженні бази оподаткування. У таких випадках вам або потрібно наймати бухгалтера, або заплатити всю зазначену суму (в неї зазвичай вже включені штраф і пеня). "Я завжди раджу йти в IRS і пояснюватися. Вони приймають всі документи і довідки, тому є високий шанс знизити суму оплати ", - пояснює бухгалтер.
Автор: Ангеліна Кальцева
Тоді з чого складається ваш дохід, адже зарплату вам отримувати не можна?
