Главная

Статьи

Податковий контроль рахунків

В рамках виконання вимог Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки про поліпшення дотримання міжнародних податкових правил і реалізації Закону Сполучених Штатів Америки про податковий контроль рахунків в іноземних фінансових установах (далі - FATCA) ВАТ «АСБ Беларусбанк»:

  • виявляє серед клієнтів американських платників податків;
  • щорічно інформує податкову службу США (IRS) через Міністерство з податків і зборів про що обслуговуються Банком рахунках, що належать американським платникам податків.

Подання Банком через Міністерство з податків і зборів інформації про рахунки (договорах) до податкового органу США, а також виконання інших дій відповідно до Угоди, не є порушенням банківської і (або) іншої захищеної законодавчими актами таємниці.

Ознаки віднесення фізичних осіб до платників податків США:

1. наявність громадянства США (незалежно від наявності у нього громадянства іншої держави);

2. наявність дозволу на постійне перебування в США (наприклад, картка постійного жителя США - Green Card);

3. довгострокове перебування на території США: не менше 31 дня протягом поточного календарного року і не менше 183 днів протягом 3 років, включаючи поточний рік і два безпосередньо передують року. При цьому сума днів, протягом яких фізична особа була присутня на території США в поточному році, а також в двох попередніх роках множиться на відповідний коефіцієнт (для поточного року - 1; для попереднього року - 1/3; для позаминулого року - 1/6 ).

Даний ознака не поширюється на осіб, які перебували в США на підставі віз А і G; вчителів і тренерів на підставі віз J і Q; студентів на підставі віз F, J, М і Q; спортсменів, які перебувають в США для участі в благодійних спортивних змаганнях;

4. місце народження в США;

5. поштову адресу або адресу проживання в США;

6. контактний номер телефону в США;

7. наявність довіреності на розпорядження рахунком, виданої особі з американським адресою;

8. наявність на регулярній основі платіжних інструкцій по переказу грошових коштів на рахунок, відкритий в США.

Відповідно до прийнятих в ВАТ «АСБ Беларусбанк» процедурами, спрямованими на виконання вимог FATCA, якщо у клієнта є хоча б одна з ознак належності до США, клієнту пропонується заповнити:

форму самосертифікації, встановлену ВАТ «АСБ Беларусбанк»:

форму самосертифікації, встановлену ВАТ «АСБ Беларусбанк»:

Форма самосертифікації для фізичних осіб

Або спеціальні форми, встановлені Податковою службою США:

-для резидентів США - форму W-9:

-для резидентів США - форму W-9:

Форма W-9

- для нерезидентів США - форму W-8BEN:

Якщо клієнт вказує, що є податковим резидентом США, в обов'язковому порядку в заповненій формі повинен бути вказаний SSN (номер соціального страхування громадянина США) і (або) ITIN (індивідуальний ідентифікаційний номер), в разі їх відсутності - причину відсутності.

Якщо клієнт вказує, що є податковим резидентом США, в обов'язковому порядку в заповненій формі повинен бути вказаний SSN (номер соціального страхування громадянина США) і (або) ITIN (індивідуальний ідентифікаційний номер), в разі їх відсутності - причину відсутності

Форма W-8BEN

У разі заповнення форм W-9, W-8BEN також необхідно заповнити згоду на передачу інформації в Податкову службу США:

Згода клієнта-фізичної особи на передачу наявної у Банку інформації

Відповідно до підпункту 1.4 Указу Президента Республіки Білорусь від 15 жовтня 2015р. №422 «Про надання інформації податковим органам іноземних держав» Банк має право:

  • відмовити у відкритті рахунку (укладенні договору) організації або фізичній особі, щодо яких у Банку є документально підтверджені підстави вважати, що вони є іноземною організацією або іноземним фізичною особою, при відмові цих організації або фізичної особи від заповнення встановлених форм (незаповнення встановлених форм в протягом 60 робочих днів, наступних за днем ​​запиту);
  • в односторонньому порядку відмовитися від виконання укладеного договору при відмові клієнта, щодо якого у Банку є документально підтверджені підстави вважати, що він є іноземною організацією або іноземним фізичною особою, від подання документів та інформації, необхідних для виконання зобов'язань за угодою, і (або) від заповнення встановлених форм (неподання таких документів та інформації, незаповнення встановлених форм протягом 60 робочих днів, наступних за днем ​​запиту), якщо продовженні виконання договору можуть привести до неможливість виконання зобов'язань за угодою;
  • в односторонньому порядку відмовитися від виконання укладеного договору при відмові власника рахунку (клієнта за договором) в дачі згоди на надання інформації (неподання такої згоди протягом 60 робочих днів, наступних за днем ​​запиту).