Главная

Статьи

Правила ведення касових операцій.

КАТЕГОРІЇ:

Автомобілі Астрономія Біологія Географія Будинок і сад Інші мови інше Інформатика Історія Культура література логіка Математика Медицина металургія механіка Освіта Охорона праці Педагогіка політика право Психологія релігія риторика Соціологія Спорт Будівництво технологія туризм фізика Філософія фінанси хімія Креслення Екологія Економіка електроніка


Для здійснення розрахунків готівкою грошовими коштами кожної організації необхідно мати касу. При цьому організація зобов'язана дотримуватися вимог, установлених Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації. Він затверджений листом ЦБ РФ від 04 жовтня 1993 року № 18: 1Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу і вести касову книгу за встановленою форме.2Пріем готівкових коштів підприємствами при здійсненні розрахунків з організаціями та населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин .3Денежние кошти можуть надходити в касу підприємства з різних джерел (з розрахункового рахунку підприємства, від покупців і замовників) .4Все касові операції, що проводяться організаціями, олжни оформлятися первинними документами (прибутковими, видатковими касовими ордерами, платіжними відомостями і т. д.). 5Поступленіе готівки в касу підприємства оформляється прибутковим касовим ордером, а видача грошових коштів - видатковим касовим ордером і проводиться тільки в день їх составленія.6Первічние касові документи повинні бути заповнені чітко, підчищення або виправлення в цих документах не допускаються.

з обліку касових операцій

NN КО-1 "Прибутковий касовий ордер", КО-2 "Видатковий касовий ордер", КО-3 "Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів", КО-4 "Касова книга", КО-5 "Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів "; Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма N КО-3) Застосовується для реєстрації бухгалтерією прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюють їх документів платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків та ін. до передачі в касу організації. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інших, прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі.Для обліку надходжень і видач готівкових коштів організації, в касі застосовується касова книга за формою № КО-4 , в яку касир записує всі надходження і видачі грошових коштів.

Кожен аркуш касової книги складається з двох рівних частин: - одна з них заповнюється касиром як перший примірник, - друга заповнюється касиром як другий примірник через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Перші і другі примірники аркушів касової книги нумеруються однаковими номерами. Перші залишаються в касовій книзі, другі (відривні) є звітом касира і до кінця операцій за день не відриваються. В кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки і виводить залишок в касі на наступний день. Другий примірник (відривний лист) в якості звіту касир щодня передає в бухгалтерію разом з прибутковими та видатковими касовими ордерами під розписку в касовій книзі. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера організаціі.Організація веде тільки одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана мастичної печаткою на останній сторінці. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера. При організації бухгалтерського обліку по автоматизованій формі касову книгу можна вести в електронному вигляді з обов'язковим її виведенням на паперові носії.

Касова кнігаПріменяется для обліку надходжень і видач готівки організації в касі. Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою на останній сторінці, де робиться запис "У цій книзі пронумеровано та прошнуровано листів". Загальна кількість прошнурованих аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера організаціі.Каждий аркуш касової книги складається з 2-х рівних частин: одна з них (з горизонтальною лініюванням) заповнюється касиром як перший примірник, друга (без горизонтальних лінійок) заповнюється касиром як другий примірник з лицьового і зворотного боку через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Перші і другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Перші екземпляри аркушів залишаються в касовій книзі. Другі екземпляри листів повинні бути відривними, вони служать звітом касира і до кінця операцій за день не отриваются.Запісі касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини листа після рядка "Залишок на початок дня".

Попередньо лист згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину листа, яка залишається в книзі. Для ведення записів після "Перенесення" відривну частину аркуша накладають на лицьову сторону невідривної частини листа і продовжують записи по горизонтальних лінійок зворотного боку невідривної частини ліста.Кніга обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів застосовується для обліку грошей, виданих касиром з каси організації іншим касирам або довіреній особі (роздавальнику), а також обліку повернення готівки і касових документів по проведених операціях.

Відповідно до положення по веденню бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності в РФ організації повинні виробляти ревізію грошових коштів в кассе.Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності організації зобов'язані проводити інвентаризацію майна і зобов'язань, під час якої перевіряються і документально підтверджуються їх наявність, стан і оценка.Порядок (кількість інвентаризацій в звітному році, дати їх проведення, перелік майна і зобов'язань, що перевіряються при кожній з ні х, і т.д.) проведення інвентаризації визначається керівником організації, за винятком випадків, коли проведення інвентаризації обязательно.В терміни, встановлені керівником підприємства, а також при зміні касирів на кожному підприємстві проводиться раптова ревізія каси з повним полістний перерахунком готівки і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Для виробництва ревізії каси наказом керівника підприємства призначається комісія, яка складає акт. При виявленні ревізією недостачі або надлишку цінностей у касі в акті вказується їх сума і обставини виникнення.

В умовах автоматизованого ведення касової книги повинна проводитися перевірка правильності роботи програмних засобів оброблення касових документів.

Для індивідуальних підприємців, які перейшли на Спрощену систему оподаткування і Єдиного податку на поставлений дохід, Податковим Кодексом РФ, передбачено обов'язок дотримання порядку ведення касових операцій як і для всіх організацій.

Дата додавання: 2015-04-18; переглядів: 17; Порушення авторських прав