Income tax: як обчислити прибутковий податок у Великобританії

1. Замість передмови.
2. Почнемо з відрахувань: Personal Allowance.
3. Ставки прибуткового податку Income tax.
4. Приклади розрахунку прибуткового податку на доходи в Великобританії.
5. Приклад 1: зарплата 15 тис фунтів стерлінгів на рік.
6. Приклад 2: середній розмір доходу.
7. Приклад 3: річний дохід в розмірі 50 тис фунтів стерлінгів.
8. З яких джерел доходу стягується Income tax?
9. Що таке PAYE?
10. Що таке податковий код?
11. На завершення….

продовжуємо огляд прогресивної системи оподаткування в Великобританії . Незважаючи на те, що прибутковий податок утримується з заробітної плати роботодавцем, платнику необхідно розуміти, хоча б у загальних рисах, алгоритм розрахунку Income tax.

Замість передмови.

Якщо тема податків вам здається очевидною, поділюся свом досвідом. У березні 2011 року я отримала лист з Податкової служби Великобританії - HM Revenue & Customs. У простецький конверт були вкладені сірі листочки податкових розрахунків, Tax Сalculation, супроводжувані розлогій формулюванням про неправильне податковому коді. Далі було підозрілий лист з відривним талон, яким був чек на £ 736. Події стали приймати гротескну форму, коли трохи пізніше прийшов другий чек, не повірите, на суму £ 1513 і нарешті, третій на £ 908. У підсумку, британське держава повернула мені більше трьох тисяч фунтів стерлінгів помилково утриманого податку!

Якщо я змогла зацікавити вас, пропоную заглибитися в розрахунок прибуткового податку.

Почнемо з відрахувань: Personal Allowance.

Нагадаю, що для Великобританії характерна триступенева прогресивна шкала з вирахуванням із загального доходу мінімальної неоподатковуваної суми, щорічно підвищувати - Personal Allowance. На 2015/2016 фінансовий рік стандартне значення Personal Allowance становить £ 10600. Пільгові умови надані в окремих випадках: для людей з втратою зору, старшого віку, сімейних пар.

Ставки прибуткового податку Income tax.

20% - базова ставка, порогове значення річного доходу до £ 31785 (з огляду на неоподатковувану суму, податок стягується з доходу від £ 10600 до £ 31785).

40% - підвищена ставка, порогове значення річного доходу від £ 31786 до £ 150000 (враховуючи неоподатковувану суму, ставка застосовується до доходу від £ 42385 до £ 150000).

45% - додаткова ставка на доходи, понад £ 150000.

Неоподатковувана сума частково скорочується для осіб з високими доходами і дорівнює нулю, починаючи з доходу £ 121200. Якщо працівник отримує дохід нижче £ 10600 на рік - прибуткового податку немає взагалі!

Приклади розрахунку прибуткового податку на доходи в Великобританії.

Розглянемо податкове навантаження трьох гіпотетичних працівників молодше 67 років в фінансовий рік 2015/2016. Тим, хто звик в плоскій (єдиної) шкалою, найскладнішим для сприйняття здасться третій приклад, де оподатковуваний база розкладається на складові і різна ставка податку стягується покроково. Податок в фонд соціального страхування наведено в розрахунку довідково.

Майте на увазі, в Великобританії прийнято оперувати доходами і зарплатами в річному обчисленні, а не на місяць.

Приклад 1: зарплата 15 тис фунтів стерлінгів на рік.

Такий дохід має працівник в сфері обслуговування (приблизно, 125 тис руб в місяць, за станом на дату цієї публікації).

£ 15000 - нараховано в рік

£ 10600 - відрахування неоподатковуваної суми із загального доходу

£ 4400 - оподатковувана податком сума доходу

£ 880 - разом прибуткового податку (£ 4400 х 20% = £ 880)

£ 832,80 - податок до фонду соціального страхування (другий податок, який утримується у всіх із зарплати, привожу для відомості)

£ 13287,20 - на руки (88,6%)

Податкове навантаження: 5,9% прибутковий податок, 5,6% податок до фонду соціального страхування, разом виплат державі - 11,4%.

Приклад 2: середній розмір доходу.

Працівник із середньою зарплатою в Великобританії отримав в 2014 році 26 500 тис фунтів стерлінгів.

£ 26500 - нараховано в рік

£ 10600 - відрахування неоподатковуваної суми із загальної

£ 15900- оподатковувана податком сума доходу

£ 3180 - разом прибуткового податку (£ 15900 х 20% = £ 3180)

£ 2212,80 - податок до фонду соціального страхування

£ 21107,20 - на руки (79.6%)

Податкове навантаження: 12% прибуткового податку, 8,4% податок до фонду соціального страхування, разом виплат державі - 20,4%.

Приклад 3: річний дохід в розмірі 50 тис фунтів стерлінгів.

Такий (високий) рівень характерний для авіапілотом, юристів, лікарів-консультантів, а також провідних фахівців в ключових галузях економіки.

£ 50000 - нараховано в рік

£ 10600 - відрахування неоподатковуваної суми із загальної

£ 39400 - оподатковувана податком сума доходу (£ 31785 - для податку в 20%; £ 39400 мінус граничне значення £ 31785 = £ 7615 для податку в 40%)

£ 9403- разом прибуткового податку (£ 31785 х 20% + £ 7615 х 40% = £ 6357 + £ 3046 = £ 9403)

£ 4271,3 - податок до фонду соціального страхування

£ 36325,70 - на руки (72,7%)

Податкове навантаження: 18,8% прибутковий податок, 8,5% податок до фонду соціального страхування, разом виплат державі - 27,3%.

З яких джерел доходу стягується Income tax?

Система оподаткування Великобританії зобов'язує сплачувати податки на такі види доходів:

• заробітну плату
• доходи від приватної підприємницької діяльності
• соціальні допомоги (по безробіттю, втрати працездатності, втрати годувальника та ряд інших категорій)
• державні пенсії
• корпоративні пенсії
• дохід від здачі в оренду житла (за винятком кімнати, при орендному доході не вище £ 7,500 на рік)
• дохід від здачі в оренду комерційної нерухомості
• матеріальну вигоду, видобуту працівником з соціального пакету роботодавця
• доходи від володіння трастовими активами
• процентний дохід (банківські вклади і взаємні фонди) понад £ 5,000
• дивідендний дохід понад £ 5,000

У ряді випадках, наприклад, наявності декількох джерел доходу, продажу активів, приватні особи зобов'язані відзвітувати перед Королівської Податковою службою HM Revenue & Customs подачею податкової декларації . Правило поширюється на резидентів і нерезидентів .

Що таке PAYE?

The Pay As You Earn (PAYE) system - це система, за допомогою якої роботодавець в Великобританії виплачує зарплату, а також утримує у джерела прибутковий податок (income tax) і податок до фонду соціального страхування (national insurance contributions). Згідно із законом роботодавець перераховує податки при кожній виплаті, таким чином, зарплата, матеріальні виплати, допомоги - виплачуються на руки чистими, після утримання податків.

Щорічно роботодавець направляє своїм працівникам підсумкову форму, відому як P60 ( "пі-Сіксті"), де підтверджені всі заробітки і утримані податки. Майте на увазі, що фінансовий рік у Великобританії обчислюється з 06 квітня одного року по 05 квітня наступного.

Що таке податковий код?

HM Revenue & Customs видає податковий код для кожного платника податків в країні. Отримавши вказівку від податкової служби, роботодавець використовує код при розрахунку утримань із зарплати. Якщо податкова служба не має достатньо інформації про поточний статус працівника для визначення правильного податкового коду, застосовується тимчасовий. Коригування відбувається після того, як HM Revenue & Customs зможе видати повний код. У підсумку, платник позбавляється низки відрахувань із зарплати, відповідно, переплачує в якомусь періоді податки.

На завершення….

Підкреслю то, з чого ми почали. Необхідність перевірки коректності податкового коду платника, який ви можете знайти в своїй платіжній відомості Pay slip. Якщо у вас кілька джерел доходу або роботодавець змінювався в фінансовому році обов'язково перерахуйте свої зобов'язання по прибутковому податку Income tax. Також в разі виплати соціального пакета (страховка, бензин, додаткова відпустка тощо) і бонусу.

Довіряй, але перевіряй - розумний підхід до персональних податків!

Матеріал підготовлений британською компанією Vestigio Services . Запити та побажання за адресою: [email protected]

Vestigio Services - Ваш фінансовий радник в Великобританії!

#incometax #personalallowance #financialplanning # vestigioservices #lifeintheuk # blogvestigio # ДалекаяблізкаяАнглія

Related