Прямі та непрямі податки

1. Прямі податки.
2. Непрямі податки.

Сьогодні ми з вами поговоримо про прямі і непрямі податки. Я розповім про те, що таке прямі податки, що таке непрямі податки, чим вони відрізняються один від одного, яких видів бувають ті і інші, а так само розгляну найбільш популярні види податків, що відносяться до цих обох груп. Думаю, що це необхідно знати не тільки тим, хто веде або планує відкрити свій бізнес ,

Отже, всі існуючі податки діляться на дві великі групи: прямі і непрямі податки. Головним критерієм такого поділу є момент, в який нараховується та сплачується податок, а також зв'язок між суб'єктом і об'єктом оподаткування. Розглянемо окремо кожну з цих груп.

Прямі податки.

Прямі податки - це податки, для яких платником податків виступає той же суб'єкт, якому належить об'єкт оподаткування. Наприклад, підприємство (суб'єкт оподаткування) отримало прибуток (об'єкт оподаткування) та заплатило з неї податок. Або людина (суб'єкт оподаткування) володіє нерухомістю (об'єкт оподаткування) та сплачує з неї податок.

1. З доходів платника податку, в момент отримання ним цих доходів;
2. З майна платника податків, в момент його придбання або кожен певний період.

Об'єктом оподаткування для справляння прямого податку є:

• Розмір загального або оподатковуваного доходу платника податку;
• Загальна або оподатковуваний вартість майна.

Прямі податки, у свою чергу, теж можна розділити на 2 великі групи:

Група 1. Податки з фактично отриманого доходу. В даному випадку об'єктом оподаткування виступає фактичний дохід, який отримав платник податків. Сюди відносяться такі податки як:

• Податок на доходи фізичних осіб (прибутковий податок);
• Податок на прибуток підприємств;
• Податок на інвестиційні доходи і т.д.

Група 2. Податки з передбачуваного (можливого доходу). У цій групі об'єктом оподаткування виступає дохід, які платник податків потенційно може отримати від використання тих чи інших активів, тобто, сюди відносяться податки на різне майно. Причому, факт справляння податку з передбачуваного доходу не говорить про те, що суб'єкт обов'язково отримає цей дохід, тому стягування цієї групи податків часто викликає обурення. Сюди відносяться такі види податків:

• Податок на видобуток корисних копалин;
• Податок на нерухомість;
• Податок на транспорт;
• Земельний податок і т.д.

Особливість прямих податків полягає в тому, що платник податків тут завжди безпосередньо відчуває якесь податковий тиск різного ступеня тяжкості. З цієї причини від сплати прямих податків найчастіше намагаються ухилитися і знаходять для цього багато "лазівок": штучне заниження прибутку, недекларування доходів, приховування майна у власності, заниження його вартості і т.д. Тому частка доходів бюджету, яка припадає на прямі податки, як правило, менше, ніж частка, що припадає на непрямі.

Непрямі податки.

Непрямі податки - це податки, які сплачуються платником податків, але в той же час перекладаються на іншу особу, яке, в свою чергу, сплачує їх платнику податків. Наприклад, підприємство (суб'єкт оподаткування) реалізує товар (об'єкт оподаткування) та сплачує з нього ПДВ. Але при цьому цей же ПДВ включається в ціну товару, яку платить підприємству покупець. Тобто, незважаючи на те, що податок заплатило підприємство, побічно він перекладається на його клієнтів.

Фактично непрямі податки являють собою якусь надбавку до вартості товару або послуги, яка лягає на плечі споживача.

Непрямі податки можна розділити на 4 групи:

Група 1. Універсальні податки. Сюди відносяться надбавки, які включаються до вартості всіх товарів і послуг (можливо, за деякими винятками). Найтиповішим (і в багатьох країнах єдиним) прикладом універсального непрямого податку є податок на додану вартість (ПДВ). Цей же податок традиційно є найбільш проблемним і спірним: навколо нього постійно виникають різні дискусії і дебати.

Група 2. Індивідуальні податки. До цієї групи належать непрямі податки, якими обкладаються тільки окремі види товарів або послуг. Прикладами таких податків можуть служити:

• Акцизний збір;
• Податок на покупку ювелірних виробів;
• Податок на продаж або купівлю нерухомості і т.д.

Група 3. Фіскальні монополії. До цієї групи непрямих податків відносяться різні платежі, що сплачуються платниками податків за отримання всіляких дозвільних документів, видача яких монополізована державою. Приклади таких податків:

• Плата за видачу ліцензії;
• Плата за видачу дозволів;
• Збори за оформлення документів і т.д.

Група 4. Митні збори. І окрему групу непрямих податків складають ввізне і вивізне мито, які сплачують експортери або імпортери товарів, і які так само фактично включаються у вартість продукції.

Непрямі податки в більшості випадків є основною доходообразующей частиною бюджету держави, лідирують серед них, як правило, ПДВ і акцизи. Від сплати непрямих податків складніше ухилитися, тому вони надходять до бюджету в більш повному обсязі, ніж прямі податки.

Однак за фактом часто буває так, що завдяки непрямих податків платник податків втрачає частину свого прибутку, не дивлячись на те, що суму сплаченого податку йому компенсує споживач. Наприклад, при підвищенні акцизного збору на певну продукцію зростає її ціна, завдяки чому по закону попиту і пропозиції знижується попит. Тому виробник або продавець змушені знижувати свою торгову націнку, тим самим, зменшуючи прибуток. Таким чином, можна сказати, що об'єктивно в ряді випадків непрямі податки перетворюються в прямі втрати для платника податків.

Тепер ви знаєте, що таке прямі і непрямі податки. Сподіваюся, ця інформація була вам корисна.

Залишайтеся з нами і підвищуйте свою фінансову грамотність: на сайті Фінансовий геній ви знайдете безліч іншої цікавої і корисної інформації з області фінансів і економіки, навчитеся грамотно заробляти і витрачати гроші. До нової зустрічі!