Терміни сплати страхових внесків в 2019 році в ПФР, ФСС РФ і ФОМС

1. Строки внесення платежів
2. Особливості сплати страхових внесків організаціями
3. Хто може скористатися зниженими тарифом
4. Штрафи за несвоєчасну здачу звітності
5. Коли термін сплати страхових внесків вважається порушеним
6. Нарахування пені за несплату

Порядок і ряд особливостей сплати страхових внесків в 2019 р зазнали деяких змін. Розглянемо більш докладно, які терміни сплати страхових внесків необхідно дотримуватися в 2019 році, а також порядок їх внесення.

Строки внесення платежів

Кожне підприємство, що діє в межах Росії, має в обов'язковому порядку сплачувати страхові внески. Відрахування проводяться в такі фонди:

1. Пенсійний.
2. Соціального страхування.
3. Обов'язкового медичного страхування.

Що стосується термінів сплати, вони були встановлені Федеральним законом №212-ФЗ 24. 07. 2009. Щомісяця протягом року необхідно перераховувати до відповідних фондів суми страхових внесків, їх слід зменшити на суму раніше обчислених платежів.

Крім цього, існує можливість зниження величини платежів до ФСС РФ на суму, рівну витратам, які понесла організація на обов'язкове соціальне страхування.

Термін обчислення сум страхування за кожен місяць встановлено пізніше 15 числа місяця, наступного за розрахунковим. У разі коли терміни виплат припадають на вихідний або святковий день, потрібно здійснити розрахунок не пізніше наступного робочого дня.

Необхідно проводити відповідні відрахування за місцем розташування організації наступними видами платежів:

• в ПФР РФ єдиним платежем на страхову й накопичувальну частину (немає необхідності формування різних платіжних доручень). При здійсненні платежу потрібно вказувати КБК, за допомогою якого формується страхова пенсійна складова;
• відрахування по обов'язковому пенсійному страхуванню відповідно до додаткової тарифікації;
• внески в ФОМС;
• в ФСС РФ передбачена сплата сум по обов'язковому страхуванню у разі виникнення тимчасової непрацездатності, а також настання материнства. На порталі ФСС РФ можна ознайомитися зі зразками відповідної документації.

Зобов'язання щодо обчислення цих платежів будуть виконаними організаціями, якщо:

• відбулося перерахування через банківську організацію страхових сум платіжним дорученням з розрахункового рахунку організації. На рахунку сплачує організації в момент сплати знаходиться необхідна сума;
• з моменту зарахування надмірно перерахованих сум в рахунок сплати потрібних страхових платежів.

Особливості сплати страхових внесків організаціями

Згідно із загальним тарифом, в 2019 р страхові перерахування будуть на рівні 30%, згідно з Федеральним законом № 212-ФЗ від 24. 07. 2009 у відповідності з ч. 1 ст. 58.2.

Розподіл цього тарифу буде наступним: 22% - сума перерахувань до Пенсійного фонду РФ, 5,1% необхідно перевести в ФОМС, а решта 2,9% потрібно сплатити до ФСС.

Розмір внеску 22% в Пенсійний фонд буде зберігатися до моменту, поки суми виплат працівника не досягнуть значення граничного ліміту, після чого тариф скоротиться до 10%.

Якщо виплати з сум заробітної плати перевищать значення граничної бази, то виплати в розмірі 2,9%, призначені для Фонду соціального страхування обчислювати не потрібно.

Внески на медичне страхування необхідно сплачувати, незалежно від сум виплат працівникам. Тоді загальна сума страхових внесків скоротиться з 30% до 15,1%.

Хто може скористатися зниженими тарифом

При цьому ряд організацій має право сплачувати внески відповідно до величини зниженого тарифу. До даної категорії відносяться:

• ТОВ та інші організації, які застосовують УСН, якщо їх діяльність здійснюється в сферах виробничого або соціального характеру. До даної категорії приєднуються ІП, що мають патенти, ряд організацій некомерційного характеру, які застосовують УСН. Якщо аптека знаходиться на ССО або на ЕНВД, вона також може скористатися даними тарифом, рівним 20%. Сума відрахувань направляється в ПФР в повному обсязі. Ця величина встановлена ​​аж до 2019 р .;
• знижений тариф застосовується для організацій, що здійснюють діяльність інтелектуального характеру. До цієї категорії приєднуються організації, які надають послуги туристичного або рекреаційного характеру в місцях туристичних і рекреаційних зон. А також підприємства, діяльність яких має техніко-впроваджувальний характер, за умови здійснення діяльності в зонах промислового виробництва або на територіях техніко-впроваджувальних зон.

Таким організаціям необхідно обчислювати 14%, з них в ПФР спрямовується 8%, що залишилися 4% призначені для ФФОМС і 2% йдуть в ФСС РФ. Передбачається зміна даного тарифу до 21% в 2019 року, а в 2019 році ця сума буде дорівнює 28%.

1. До 2028 р тарифом, рівним 0%, зможе скористатися категорія платників, що сплачує належні суми членам екіпажів суден, які складаються в числі зареєстрованих в міжнародний реєстр суден Росії.
2. Учасникам фонду «Сколково» можна буде скористатися тарифом, рівним 14%. Вся сума цілком сплачується до Пенсійного фонду. Знижений тариф поширюється на термін 10 років з дати набуття відповідного статусу.
3. Знижена ставка буде діяти в 2019 році для організацій, що входять у вільну економічну зону Кримської Республіки, а також Севастополя. Тарифом можна скористатися в найближчі 10 років з дати фіксації статусу учасника. До даної категорії також будуть ставитися ті організації, які вважаються резидентами територій, які випереджають розвиток по соціально-економічним показникам. Даний тариф буде дійсний протягом 10 років. Його значення дорівнює 7,6%, з них в ПФР слід відраховувати 6%, 1,5% потрібно розподіляти в ФСС РФ, а відрахування в ФФОМС підлягає 0,1%.

Що стосується сум, що переводяться до Фонду соціального страхування від нещасних випадків під час виробничого процесу, а також професійних захворювань, їх значення залишаються на тому ж рівні, як в 2015 р

Це означає, що протягом 2019 р буде застосовна величина 0,2-8,5% відповідно до класу ризику професій.

Читайте також: Терміни сплати податків для юросіб і фізосіб

Штрафи за несвоєчасну здачу звітності

Річний звіт зі сплати страхових внесків необхідно здати до 15. 02. 2019 року на паперовому носії. В електронній формі вимагається подання звіту не пізніше 22. 02. 2019 р

Порушення термінів розрахунків веде до встановлення штрафу, розмір якого становить 5% від сум страхових виплат за звітний період з урахуванням кожного місяця прострочення. Однак його сума не може перевищувати значення 30% і бути менше 1000 руб.

Крім цього, відповідального за подання звіту працівнику (або керівній особі організації) загрожує штраф 300-500 руб. за неподання кожного виду звіту. При цьому термін давності для штрафів становить 3 роки. Якщо в організації є порушення зі сплати страхових внесків, вона не може бути покарана штрафами по закінченні 3-річного терміну між датами порушення і прийняття рішення про притягнення до відповідальності.

Коли термін сплати страхових внесків вважається порушеним

Терміни перерахувань вважаються порушеними, а самі внески відносяться до числа неоплачених у випадках:

• банківська організація повернула або саме підприємство відкликало платіжне доручення;
• в момент здійснення платежів розрахунковий рахунок не має необхідної суми, через що перерахування неможливо;
• в реквізитах платіжного доручення є помилки (КБК, банк-одержувач коштів, або невірно вказано рахунок казначейства). Внески вважаються несплаченими, навіть коли перерахування здійснюються в один фонд. Наприклад, замість КБК пенсійних внесків вказано КБК обов'язкового медичного страхування.

Нарахування пені за несплату

У разі несплати страхових внесків у встановлені терміни, відповідними фондами будуть нараховуватися пені. Їх нарахування здійснюється щодня з дати настання простроченої заборгованості до моменту вчинення розрахунків по ним.

Розмір пені вважають у відсотках і встановлюють в розмірі 1/300 від ключової ставки Центробанку. Проводити оплату пені слід спільно з внесенням основних страхових платежів або після їх обчислення.

Відповідно до законодавства нарахування пені здійснюється в відношенні організацій, які не оплачують внески. При цьому за фактом нарахування пені загрожує підприємствам, які допустили помилки в реквізитах. Для прикладу, в разі помилково зазначеного КПП фонду слід прийняти платіж без нарахування пені. У зв'язку з цим рекомендується уточнити реквізити оплати і скласти заяву зазначенням коректних даних.