Повернення ПДВ підприємцям і туристам в Австрії

1. Звичайний порядок справляння ПДВ
2. Умови надання повернення
3. Tax- free для туристів
4. Повернення ПДВ підприємцям з ЄС
5. Повернення ПДВ підприємцям з третіх країн
6. Порядок оформлення заявки на повернення
7. Так чи так все просто?

Право на повернення податку на додану вартість в Австрії мають як резиденти, так і підприємці з Євросоюзу, а також представники третіх країн. Правила подачі документів і строки звернення відрізняються. Претендувати на відшкодування ПДВ можуть і туристи. Як діяти в кожному конкретному випадку?

Звичайний порядок справляння ПДВ

В Австрії майже всі товари і послуги обкладаються податком на додану вартість. У стандартних ситуаціях він становить 20%, знижена ставка - 10 і 13% - поширюється на товари першої необхідності, продукти харчування, сільськогосподарську продукцію, туризм, розваги, оренду, громадські послуги, крім електрики і ін.

До відрахування ПДВ приймають податки, які відповідають австрійським законодавством 1994 р UstG1994 . Їх детальний перелік представлений у §12.

Умови надання повернення

Підприємець, який претендує на повернення ПДВ, самостійно визначає період відшкодування. Мінімальний термін - три наступних один за одним календарних місяці, наприклад з квітня по червень. Максимальний - один календарний рік. Якщо заява подається в останній декаді, період може скорочуватися до двох (листопад-грудень) або одного (грудень) місяця.

Мінімальна сума до повернення - 400 євро. Якщо період відшкодування укорочений, вона становить 50 євро. Згідно із законом, заявка обробляється протягом чотирьох місяців. Якщо відомство може вимагати додаткової інформації, цей термін збільшується максимум удвічі. У разі порушення державою тимчасових рамок заявник може розраховувати на відсотки.

Tax- free для туристів

При дотриманні певних умов турист має право отримати повернення ПДВ з покупок готівкою або на банківський рахунок - 10% для продуктів харчування і книг, 20% - для інших товарів.

Умови такі:

• покупець не повинен мати громадянство або вид на проживання в Австрії ;
• вік - від 18 років;
• сума покупки в день повинна перевищити 75,01 євро;
• перевозити товар можна тільки в особистому багажі, в упакованому вигляді, не використовуючи його до повернення ПДВ.

У магазинах, що працюють за системою tax-free, видають спеціальні чеки, які заповнюють на місці

Система tax-free діє в магазинах Tax-free Shopping (наприклад, в міжнародних мережах Premier Tax Free, Global Blue, Eurorefund, Innova, Yvesam Tax Refund і ін.). У торгових точках інформацію про це розміщують на вході або біля кас. Після покупки, пред'явивши паспорт, ви отримаєте чек (tax-free cheque) на повернення ПДВ, який необхідно відразу заповнити.

У чеку tax-free вказують:

• ім'я та прізвище покупця;
• номер закордонного паспорта;
• держава проживання;
• дату і суму покупки;
• величину повернення (розраховується співробітником магазину за спеціальними таблицями).

Для отримання вирахування необхідний tax-free cheque з митної печаткою, яка діє три роки. Поставити такий виїзний штемпель потрібно протягом трьох місяців з моменту покупки. Для цього митнику пред'являють придбані речі і паспорт.

ПДВ повертають після експорту покупки за межі ЄС. Отримати гроші можна в аеропорту або на вокзалі, в пункті повернення, пред'явивши ваучер з виїзним штемпелем, квитанції або чеки. Якщо зробити це з якоїсь причини не вдалося, можна звернутися в банк в країні проживання: процедура займе від одного до трьох банківських днів.

В Австрії поріг для отримання повернення ПДВ відносно невисокий - 75 євро. Для порівняння, в Швейцарії, Угорщини, Бельгії, Словаччини та Марокко, щоб претендувати на відшкодування, необхідно зробити покупку на суму 125-200 євро. При цьому в Швейцарії, а також Сінгапурі і Лівані повертають до 7% від вартості, а не 20%.

Повернення ПДВ підприємцям з ЄС

Право на повернення ПДВ в Австрії мають підприємці, компанії яких зареєстровані на території Євросоюзу. Для цього їм не обов'язково мати в державі офіс або постійне представництво. Також вони не зобов'язані самостійно здійснювати продажу на внутрішньому ринку. Їм досить бути учасниками операцій, які обкладаються податком на додану вартість.

Граничний термін подачі електронної заявки - 30 вересня. У відповідь заявник отримає підтвердження, що заяву прийнято в обробку, а потім інформацію про те, коли очікувати повернення коштів.

Щоб претендувати на повернення ПДВ, представники ЄС повинні подати електронну заявку

Повернення ПДВ підприємцям з третіх країн

Підприємці з третіх країн, що не мають в Австрії зареєстрованого офісу або представництва, не вчиняють прямих продажів, а задіяні в оподатковуваних операціях, також мають право на відшкодування ПДВ. Воно поширюється і на тих, хто надає послуги в електронному сегменті. Правила для цієї категорії більш жорсткі.

Пакет документів повинен включати:

• заявку за формою U5;
• заповнену стандартизовану анкету, якщо заявник звертається вперше;
• підтвердження статусу приватного підприємця (відповідає австрійської формі U70). Документ повинен бути завірений в податковому органі своєї держави і виданий не раніше, ніж протягом попереднього року;
• оригінали рахунків-фактур і квитанцій.

Представники третіх країн подають документи на повернення протягом півроку після календарного місяця, в якому заявлено запит на відшкодування. Максимальний термін, коли пакет документів повинен прибути поштою в відомство, - 30 червня. Мінімальна сума до повернення -400 євро.

Підприємці з третіх країн надають паперовий пакет документів

Порядок оформлення заявки на повернення

• Для австрійських підприємців

Австрійські підприємці подають заявку на офіційному порталі Finanz Online . Зробити це можна самостійно або через особистий представник - юриста, нотаріуса, податкового консультанта, аудитора. Тільки ці фахівці за законом мають доступ до платформи за дорученням клієнта.

• Для підприємців з ЄС

Запит на повернення ПДВ надходить від податкового органу держави ЄС через інтернет - не пізніше 30 вересня. Заявку оформляють за стандартною формою. Електронна процедура не вимагає передачі паперових рахунків-фактур або інших документів. У рідкісних випадках австрійська сторона може запросити їх копії, наприклад, якщо розмір відшкодування перевищує 1 000 євро.

• Для підприємців з третіх країн

Процедура ускладнюється необхідністю подавати документи в паперовому вигляді. Пакет надсилається поштою до 30 червня. Наприклад, якщо відрахування охоплює період з лютого по травень 2017 року, отримати заявку і документи відомство в Австрії має не пізніше 30 червня 2018 р

Так чи так все просто?

Австрія йде назустріч сумлінним підприємцям, для яких тут створені умови простого повернення ПДВ. Процедура дещо відрізняється для резидентів, представників ЄС і третіх країн, але це зовсім не заважає будь-кому, яка має право на відрахування, скористатися ним, будь то власник бізнесу або мандрівник.

А у вас був досвід повернення ПДВ в Австрії? Поділіться їм в коментарях до цієї статті або задайте свої питання по темі. Ще більше корисної інформації вас чекає в нашій розсилці - приєднуйтесь до армії передплатників і будьте в курсі новин!