- Що таке точка беззбитковості і як її самостійно розрахувати Розглянемо інструкцію по самостійному...
- Що показує точка беззбитковості
- Формули розрахунку точки беззбитковості
- Приклад № 1: розрахунок точки беззбитковості для підприємства роздрібної торгівлі
- Особливості та методи розрахунку точки беззбитковості
- Приклад №2: розрахунок значення ВЕР для виробничого підприємства
Що таке точка беззбитковості і як її самостійно розрахувати
Розглянемо інструкцію по самостійному розрахунку точки беззбитковості, з двома пробними прикладами з формулами і графіками для роздрібної торгівлі та виробничої діяльності.
Метою будь-якого підприємництва є отримання прибутку. Кожному бізнесменові доводиться прогнозувати розвиток виробництва, що особливо важливо при плануванні будь-яких нових напрямків в ньому. Тому необхідно до початку реалізації зрозуміти, наскільки ефективним буде задуманий проект, оцінити обсяг вкладень, терміни окупності та фінансові ризики. Для проведення цієї оцінки існує економічний показник - точка беззбитковості або, як його ще називають break-evenpoint - BEP. Поговоримо про цю важливу економічному інструменті, необхідності його застосування та методах обчислення.
Завантажити дві готових моделі розрахунку точки беззбитковості в форматі excel для роздрібної торгівлі і виробничої діяльності . У наведених прикладах ви можете змінити вихідні дані під ваші цифри і розрахувати ВЕР безпосередньо вашого проекту.
Що означає точка беззбитковості, її значення в функціонуванні підприємства
Показник визначає необхідний для покриття витрат, обсяг продажів. Прибуток, що є різницею між виручкою і витратами, при цьому дорівнює нулю. Тобто точка беззбитковості - це рівень продажів, при якому немає прибутку і немає збитків.
Розраховується вона як в натуральних одиницях, так і у вартісному еквіваленті. Цей економічний інструмент визначає кількість одиниць продукції, послуг або товарів, які потрібно реалізувати, щоб перекрити витрати і вийти на нульовий прибуток, а також їх вартість. Якщо рівень обсягу продажів не досяг розрахованого показника ВЕР, означає, що компанія зазнає збитків, і навпаки, його перевищення обсягом реалізації говорить про те, що організація, переступивши нульовий рубіж, отримує прибуток.
Що показує точка беззбитковості
- За показником BEP визначають таку важливу сторону функціонування компанії, як її фінансова стабільність. Наприклад, підвищення значення ВЕР свідчить про об'єктивні чи приватних проблемах в компанії, що призвели до більшого обсягу продажів для досягнення нульового порогу прибутку. Причинами зростання показника є розширення і зміна структури виробництва, незмінно тягне за собою зростання товарообігу, коливання ринкових цін і ін.
- Значення ВЕР дозволяє компанії проаналізувати доцільність інвестування в новий проект, зіставляючи швидкість самоокупності з необхідним обсягом продажів, а його коливання - встановити причини проблем в компанії і своєчасне їх усунення, якщо вони не глобального характеру.
- Розрахунок точки беззбитковості проекту дає можливість обчислити оптимальні зміни обсягів реалізації і вартості продукту для більш комфортного і гнучкого ведення бізнесу. Наприклад, розрахувати некритичне значення зниження суми виручки, щоб підвищити обсяги продажів, працюючи при цьому беззбитково і створивши достатні резерви.
Основні показники для обчислень
Розрахунок ВЕР базується на інформації витратних рахунків виробництва. Тут важливо розділити їх на постійні і змінні. До постійних відносять витрати, величина яких з місяця в місяць не змінюється і не реагує на коливання обсягу випуску і продажів. Це можуть бути:
- амортизація верстатів і устаткування;
- зарплата АУП і нараховані на неї соціальні відрахування;
- орендні, комунальні та інші платежі, що носять постійний характер.
До складу змінних витрат входять:
- витрати на придбання сировини та матеріалів для процесу виробництва продукту;
- оплата паливних і енергетичних ресурсів, задіяних в робочому процесі;
- зарплата цехових робітників (з відрахуваннями) і ін.
Постійні витрати можуть змінюватися внаслідок різних причин, наприклад, зниження / підвищення виробничих потужностей, підвищення тарифів на енергоносії, зміна орендних платежів, придбання / вибуття обладнання, інфляція та інші фактори. Величина змінних витрат коливається залежно від обсягу випуску і реалізації.
Формули розрахунку точки беззбитковості
Як вже було сказано, зробити розрахунок можна в натуральному і вартісному вираженні. Розглянемо базові дані, необхідні для обчислень в одиницях. Будуть потрібні розрахункові дані:
- постійних витрат на повний обсяг (З пост);
- ціни одиниці продукту або товару (Цед);
- змінних витрат на одиницю (Зпер / од).
Формула ВЕР в одиницях: BEPед = З пост / (Цед- Зпер / од) показує обсяг продажів в одиницях для виходу на нульовий прибуток.
Розрахунок значення ВЕР в грошовому еквіваленті зажадає використання таких даних:
- постійні витрати на повний обсяг (З пост);
- виручка (В);
- ціна одиниці продукту (Цед);
- змінні витрати на повний обсяг (Зпер) і одиницю товару (Зпер / од).
На першому етапі обчислень знаходять маржинальний дохід (Дм), який є різницею між виручкою і змінними витратами за формулою: Дм = В - Зпер.
Виходячи з неї, обчислюють коефіцієнт (частку) маржинального доходу в загальному обсязі виручки КДМ = Дм / В.
За допомогою коефіцієнта розраховують значення ВЕР в грошовому еквіваленті: Верде = З пост / КДМ
При прогнозуванні нових напрямків в бізнесі іноді неможливо прорахувати маржинальний дохід на весь обсяг продажів. У цьому випадку використовують значення ціни і змінних витрат на одиницю продукту або товару, взявши за основу формулу
Дм / од = Ц - Зпер / од, де Дм / ед- маржинальний дохід на одиницю.
При розрахунку коефіцієнта так само застосовують цей показник, зіставляючи його величину з ціною продукту, адже вона є виручкою в реалізації одиниці товару:
КДМ = Дм / од / Цед, і отримують значення коефіцієнта рівно таким же, як при розрахунку на весь обсяг продажів.
Отже, точка беззбитковості у вартісному еквіваленті обчислюється за формулою
Верде = З пост / КДМ.
Цей показник ще називають порогом рентабельності, що дуже вірно, так як, переступаючи цей поріг - суму, яка покриває вкладені витрати, компанія виходить на отримання прибутку.
Розберемо приклади обчислення точки беззбитковості для компаній різних видів діяльності.
Приклад № 1: розрахунок точки беззбитковості для підприємства роздрібної торгівлі
Розрахуємо поріг рентабельності для магазину жіночого одягу . Асортимент торгової точки зазвичай досить широкий, тому тут застосовується практика розрахунку саме в грошовому вираженні.
Постійні витрати підприємства торгівлі включають в себе витрати, пов'язані з робочим процесом:
- оплата оренди торгових площ, послуг зв'язку, охорони, комунальних та ін;
- заробітна плата продавців і відрахування в позабюджетні фонди;
- витрати на рекламу.
Змінні витрати складаються з обсягу реалізації і закупівельної ціни за одиницю товару. Розглянемо представлену таблицю, в якій є дані для розрахунку порога рентабельності з розбивкою на змінні і постійні витрати, розрахований маржинальний дохід і його частка в загальній виручці, а також проведені обчислення необхідного обсягу продажів для виходу на нульовий рівень прибутку.
За формулами після підрахунку постійних і змінних витрат розрахуємо:
- маржинальний дохід Дм = В - Зпер. = 1 420 000 - 650 000 = 770 000 рублей
- коефіцієнт маржі КДМ = Дм / В = 770 000/1 420 000 = 0,542
- точку беззбитковості Верде = З пост / КДМ = 155 000 / 0,542 = 285 844 рубля.
Висновок: для покриття вкладень належить здійснити продажу на суму 285 844 рубля, а реалізація товарів понад цього рівня почне приносити прибуток.
Завантажити розрахунок точки беззбитковості в excel для роздрібної торгівлі .
Особливості та методи розрахунку точки беззбитковості
Невисока складність розрахунків попереднього прикладу обумовлена ідеальними умовами подразумевающейся обстановки, які не беруть до уваги постійно змінюється ринку. Розрахунки наших прикладів допускають сталість подібних ситуацій:
- компанія не змінює ціну виробів при підвищенні обсягу продажів;
- витрати (обидва види) не змінюються. В реальності збільшення обсягу реалізації зазвичай викликає зростання витрат і витрат;
- обсяг виробництва передбачає повну реалізацію, що також рідко зустрічається в процесі діяльності.
Звичайно, в житті так не буває, але ми даємо алгоритм правильного розрахунку, а коригувати обчислення у відповідності зі сформованою ринковою ситуацією доводиться самому бізнесмену. Існують різні методи розрахунку точки беззбитковості:
- математичний (представлений в прикладі №1);
- графічний (більш наочний).
Обидва методи досить ефективні в розрахунку показника і досить прості. Розглянемо їх на такому прикладі.
Приклад №2: розрахунок значення ВЕР для виробничого підприємства
Спеціалізуються на випуску продукції промислові підприємства часто виробляють обмежений асортимент однорідних товарів, наприклад, збірних деталей одного вузла. Такий метод планування виробництва продукції економить витрати і істотно полегшує розрахунок точки беззбитковості. Для компаній, що випускають мала кількість найменувань, простіше розраховувати показник ВЕР в натуральних величинах. Розширений випуск продукції передбачає об'єднання по товарних групах. У представленому прикладі - мале підприємство, що випускає п'ять найменувань виробів.
У розрахунку точки беззбитковості беруть участь витрати, згруповані за змінним і постійним ознаками. Обчислюємо показник ВЕР в натуральному вираженні за формулою:
BEPед = З пост / (Цед- Зпер / од) = 281 400 / (674,71 - 332,35) = 930,7 од.
Для розрахунку показника в грошовому еквіваленті можна використовувати таку формулу:
Верде = В * З пост / (В - Зпер) = 1 079 000 * 281 400 / (1 079 000 - 565 000) = 590 721,01 руб.
Висновок: для того, щоб вийти на нульовий рівень прибутку, перекривши вкладені витрати, слід реалізувати 930,7 од. продукції на суму 590 721,01 руб. Наступні продажу вже будуть рентабельними і почнуть приносити прибуток.
Більшою наочністю володіє графічний спосіб визначення значення ВЕР. Для цього необхідно побудувати графік, згрупувавши необхідні дані в таблицю.
Графік будується в класичній системі, відкладаючи по осі горизонталі дані за обсягом виробництва, по вертикалі - виручки. Використовуючи табличні відомості, будують лінії виручки і витрат.
Точка перетину лінії отриманої (або планованої) виручки з лінією загальних витрат і є точкою беззбитковості. Якщо опустити перпендикуляр на вісь обсягу продажів, то можна дізнатися кількість виробів, необхідне для реалізації з метою досягнення стану відсутності збитків і прибутку. Вартісне вираження цієї точки визначають, провівши перпендикуляр до вертикальної осі. Графік наочно підтверджує правильність математичних розрахунків - слід продати 930,7 од. на суму 580 721,01 руб., щоб вийти на нульові збитки.
Модель для скачування для виробничого підприємства .
Якщо у вас виникли уточнюючі питання по методиці розрахунку або будь-які труднощі із застосуванням формул - задайте їх на форумі , Ми допоможемо у всьому розібратися.
