В рамках виконання вимог Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки про поліпшення дотримання міжнародних податкових правил і реалізації Закону Сполучених Штатів Америки про податковий контроль рахунків в іноземних фінансових установах (далі - FATCA) ВАТ «АСБ Беларусбанк»:
- виявляє серед клієнтів американських платників податків;
- щорічно інформує податкову службу США (IRS) через Міністерство з податків і зборів про що обслуговуються Банком рахунках, що належать американським платникам податків.
Подання Банком через Міністерство з податків і зборів інформації про рахунки (договорах) до податкового органу США, а також виконання інших дій відповідно до Угоди, не є порушенням банківської і (або) іншої захищеної законодавчими актами таємниці.
Ознаки віднесення фізичних осіб до платників податків США:
1. наявність громадянства США (незалежно від наявності у нього громадянства іншої держави);
2. наявність дозволу на постійне перебування в США (наприклад, картка постійного жителя США - Green Card);
3. довгострокове перебування на території США: не менше 31 дня протягом поточного календарного року і не менше 183 днів протягом 3 років, включаючи поточний рік і два безпосередньо передують року. При цьому сума днів, протягом яких фізична особа була присутня на території США в поточному році, а також в двох попередніх роках множиться на відповідний коефіцієнт (для поточного року - 1; для попереднього року - 1/3; для позаминулого року - 1/6 ).
Даний ознака не поширюється на осіб, які перебували в США на підставі віз А і G; вчителів і тренерів на підставі віз J і Q; студентів на підставі віз F, J, М і Q; спортсменів, які перебувають в США для участі в благодійних спортивних змаганнях;
4. місце народження в США;
5. поштову адресу або адресу проживання в США;
6. контактний номер телефону в США;
7. наявність довіреності на розпорядження рахунком, виданої особі з американським адресою;
8. наявність на регулярній основі платіжних інструкцій по переказу грошових коштів на рахунок, відкритий в США.
Відповідно до прийнятих в ВАТ «АСБ Беларусбанк» процедурами, спрямованими на виконання вимог FATCA, якщо у клієнта є хоча б одна з ознак належності до США, клієнту пропонується заповнити:
форму самосертифікації, встановлену ВАТ «АСБ Беларусбанк»:
Форма самосертифікації для фізичних осіб
Або спеціальні форми, встановлені Податковою службою США:
-для резидентів США - форму W-9:
Форма W-9
- для нерезидентів США - форму W-8BEN:
Якщо клієнт вказує, що є податковим резидентом США, в обов'язковому порядку в заповненій формі повинен бути вказаний SSN (номер соціального страхування громадянина США) і (або) ITIN (індивідуальний ідентифікаційний номер), в разі їх відсутності - причину відсутності.
Форма W-8BEN
У разі заповнення форм W-9, W-8BEN також необхідно заповнити згоду на передачу інформації в Податкову службу США:
Згода клієнта-фізичної особи на передачу наявної у Банку інформації
Відповідно до підпункту 1.4 Указу Президента Республіки Білорусь від 15 жовтня 2015р. №422 «Про надання інформації податковим органам іноземних держав» Банк має право:
- відмовити у відкритті рахунку (укладенні договору) організації або фізичній особі, щодо яких у Банку є документально підтверджені підстави вважати, що вони є іноземною організацією або іноземним фізичною особою, при відмові цих організації або фізичної особи від заповнення встановлених форм (незаповнення встановлених форм в протягом 60 робочих днів, наступних за днем запиту);
- в односторонньому порядку відмовитися від виконання укладеного договору при відмові клієнта, щодо якого у Банку є документально підтверджені підстави вважати, що він є іноземною організацією або іноземним фізичною особою, від подання документів та інформації, необхідних для виконання зобов'язань за угодою, і (або) від заповнення встановлених форм (неподання таких документів та інформації, незаповнення встановлених форм протягом 60 робочих днів, наступних за днем запиту), якщо продовженні виконання договору можуть привести до неможливість виконання зобов'язань за угодою;
- в односторонньому порядку відмовитися від виконання укладеного договору при відмові власника рахунку (клієнта за договором) в дачі згоди на надання інформації (неподання такої згоди протягом 60 робочих днів, наступних за днем запиту).
