Єдиний податок на поставлений дохід ( «вмененка») - один з режимів, який відноситься до спрощених. Державі не важливо тут, який прибуток ви отримаєте. Податок буде розраховуватися з якоюсь ідеальною суми, яку ви могли б отримати. До речі, навіть якщо ви спрацювали в мінус, платити все одно доведеться. Але якщо ви твердо стоїте на ногах, то боятися нічого. Сміливо міняйте систему оподаткування, але спочатку вивчіть особливості ЕНВД для ВП.
Що таке ЕНВД
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) був введений в Росії в 2003 році. Ця спрощена система оподаткування зручна і популярна. Але скористатися нею можуть не всі індивідуальні підприємці. Податкову систему можна було застосовувати тільки до окремих видів діяльності, які регламентуються п. 2 ст. 346.26 Податкового кодексу РФ.
До напрямків роботи, при яких можна використовувати ЕНВД, відносяться:
- Роздрібна торгівля.
- Ветеринарні послуги.
- Побутові послуги.
- Ремонт ТО.
- Мийка автомобілів та інших транспортних засобів.
- Рекламна діяльність.
- Здача в оренду торгових місць і ділянок.
- Діяльність готельєрів.
- Автомобільні пасажиро- і вантажоперевезення.
- Послуги стоянок і парковок.
Від інших систем ЕНВД відрізняє те, що реальний дохід, який отримує підприємець, неважливий.
Від інших систем ЕНВД відрізняє те, що реальний дохід, який отримує підприємець, неважливий.
Звітність ІП на ЕНВД
Основним звітним документом є податкова декларація. Її потрібно надавати щокварталу, до 20 числа місяця, наступного за звітним.
Форма декларації та докладні вказівки щодо заповнення затверджені наказом ФНС Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3 / 353. У 2017 році в форму декларації внесені зміни . Документ можна подати особисто або за дорученням.
Важливо! Нульова декларація на ЕНВД не передбачена.
Якщо ви не найняли співробітників, то звітувати у позабюджетні фонди не потрібно. А якщо на вас працює хоча б 1 людина, раніше доводилося збирати пакет документів.
У ФНС (податкову):
- Середньооблікова чисельність (до 20 січня за минулий рік).
- Звітність за формою 2-ПДФО (До 1 квітня наступного за звітним року).
У ПФР (Пенсійний фонд):
- РСВ-1 про сплату внесків за працівників (поквартально, до 15 числа місяця, наступного за звітним).
- Дані персоніфікованого обліку ( АДВ-6-5 , СЗВ 6-4 , АДВ-6-2 ), Щокварталу.
За перший звітний період 2018 роки замість цього потрібно здати в ИФНС єдиний розрахунок по страхових внесках. Форма єдиного розрахунку за страховими внесками затверджена Наказом ФНС від 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551 @ .
ЕНВД, на відміну від ССО або ЕСХН, не має авансових платежів. Податок перераховується щокварталу, не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним.
Переказати кошти можна за допомогою системи банк-клієнт зі свого розрахункового рахунку або сформувавши доручення на сайті Федеральної податкової служби. Покрокову інструкцію з використання системи дивіться в розділі «опис сервісу».
ЕНВД, на відміну від ССО або ЕСХН, не має авансових платежів. Податок перераховується щокварталу, не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним.
Як розраховується податок
У визначенні податкової бази, з якої буде нараховуватися платіж, головними факторами є:
1. Базова прибутковість виду діяльності.
Вона відображена в Податковому кодексі РФ ( ст. 346.29 НК РФ ) І встановлена у вигляді конкретної суми (в гривнях) для кожного виду діяльності.
2. Коефіцієнти: К-1, К-2.
- К-1. Коефіцієнт-дефлятор, який враховує зміну цін на товари і послуги в попередньому податковому році. Цей показник приймається на федеральному рівні. Коефіцієнт встановлений на підставі наказу Мінекономрозвитку від 30.10.2017 № 579 та становить 1,868.
- К-2. Коефіцієнт, який коригує базову прибутковість. Він приймається на регіональному рівні і коливається від 0,005 до 1 включно. На цей показник впливає вид діяльності, сезонність, місце ведення бізнесу та інші фактори. Це логічна норма, адже доходи, які можуть отримати, наприклад, перукарі в Москві і в сільській глибинці (сплачують ЕНВД), можуть відрізнятися в кілька разів. Інформацію про нього необхідно уточнювати на офіційних сайтах регіональних адміністрацій.
3. Фізичний показник
Фізичний показник враховує масштаб вашого бізнесу. Він розраховується за різними критеріями: кількість співробітників, площа торгового залу, величина рекламної площі, кількість місць в автобусі і т.д.
Сума податку = (базовий дохід × К-1 × К-2 × фізичний показник × ставка податку 15%) - страхові внески (податкове вирахування).
Як і в будь-який спрощену систему оподаткування, ЕНВД замінює ряд податків єдиним платежем. Підприємець, який перейшов на «вмененку», може не звітувати по ПДФО та податку на майно. Також підприємець на ЕНВД може зменшити податок, вирахувавши з нього платежі, перераховані до Пенсійного фонду та Соцстрах, ФОМС. При цьому ІП з співробітниками вправі списати тільки 50% від платежу.
Як перейти на ЕНВД з іншої системи
Застосування ЕНВД є добровільним, але при цьому платники повинні відповідати вимогам закону. А саме:
- У штаті має бути не більше 100 співробітників.
- На території ведення бізнесу повинен бути введений режим ЕНВД.
- Підприємець не повинен здавати в оренду АЗС (в тому числі і газові), діяти в рамках договору простого товариства та договору довірчого управління.
Для того щоб стати платником ЕНВД, потрібно подати заяву в податкову інспекцію. З ССО на «вмененку» можна перейти з початку календарного року, відповідний документ потрібно надати протягом 5 робочих днів. Покрокову інструкцію про те, як почати користуватися ЕНВД відразу після реєстрації, ми винесли в окремий матеріал.
Перед прийняттям рішення про використання нової системи необхідно проаналізувати фінансові показники, а саме: виручку і витрати на ведення бізнесу. Приклади різних ситуацій ви знайдете в нашому матеріалі про вибір податкових систем. Якщо ви вирішили перейти на ЕНВД, пам'ятайте: доведеться щоквартально виплачувати фіксовану і досить значну суму, незалежно від того, отримали ви прибуток чи ні. ЕНВД корисний, тільки якщо у вас є стабільний дохід.
