Як розрахувати компенсацію за затримку зарплати: формула, проводки, ПДФО та страхові внески

1. нормативне регулювання
2. Наказ про виплату
3. Як розрахувати компенсацію за затримку зарплати
4. приклад
5. Чи оподатковується вона страховими внесками і податками
6. Як відобразити в обліку
7. Відповідальність за ненарахування компенсації
8. Захист своїх прав

Ст. 136 Трудового Кодексу говорить, що зарплату робітникам повинні видавати не рідше ніж один раз на півтора місяця. Якщо ці терміни порушуються, у наймача з'являється матеріальна відповідальність. Вона представлена ​​обчисленням компенсації за затриману заробітну плату. Розглянемо більш детально, як виконують розрахунки, які проводки використовують, дії робітників у разі затримки зарплати.

нормативне регулювання

Часті випадки, коли співробітники компаній не отримують свою зарплату вчасно або взагалі не отримують таку . Багато фахівці не ознайомлені з тим, що ТК РФ (ст. 236) регулює всі додаткові заходи відповідальності при подібних ситуаціях.

Робочим належить компенсація за затримку зарплати . Її розмір не нижче 1/150 діючої ставки ЦБ, яку застосовують до невиплачених сум за кожний з прострочених днів. Нарахування триватиме до тих пір, поки не буде фактичного розрахунку.

Ця норма поширюється на нижченаведені види нарахувань:

Певний термін розрахунку з працівниками фірми встановлюється наймачем самостійно (в локальних актах). Його призначають не пізніше 15 дня після закінчення облікового періоду. Вказана зміна ввели в дію з 3 жовтня 2016 року.

Ставка рефінансування представлена ​​розміром відсотків річного обчислення, який підлягає сплаті Центральному Банку Росії. Ця плата береться за кредити, надані кредитним організаціям центральним банком. З 2016 (1 січня) розмір «Ставки рефінансування» прирівняли до показника «Ключовий ставки».

Наказ про виплату

У наказі про грошову компенсацію за затримку зарплати фахівця присутні наступні пункти:

1. Наказ головному бухгалтеру виплатити працівникові / працівникам грошову компенсацію, яка дорівнює 1/150 ставки рефінансування Центрального банку Росії (за кожен день затримки виплати оплати праці) згідно з доданим списком.
2. Наказ фахівця з кадрів ознайомитися з виданим наказом (під розпис).
3. Контроль над виконанням наказу (зазвичай керівник залишає його за собою).
   • До наказу йде додаток, в якому міститься список працівників на виплату компенсації.
   • Підпис генерального директора.
   • Потім йде пункт з наказом ознайомлені (головний бухгалтер, фахівець з кадрів з підписами і датою ознайомлення).

Завантажити бланк можна тут .

Наказ про виплату компенсації за затримку зарплати (зразок)

Як розрахувати компенсацію за затримку зарплати

Формула

Для математичного розрахунку компенсації за затримку плати необхідна спеціальна формула, в якій особливе місце займає величина відсотка. Підвищення розміру матеріальної відповідальності проводилося в 2016 році (з 1/300 на 1/150). До уваги при розрахунку бралася ключова ставка Центробанку.

Формула розрахунку компенсації має такий вигляд: СК (сума компенсації) = СЗ (сума заробітку) х 1/150 х КС (ключова ставка) х ЧДП (число днів прострочення).

Ключова ставка в цьому випадку дорівнює 10% (на 01.03.17 рік). Кількість днів рахують з першого з моменту видачі зарплати по останній день розрахунків. Для більш зручного сприйняття розрахунку компенсації наведемо приклад.

приклад

Локальний акт компанії встановив нижченаведені терміни розрахунку з персоналом:

Через фінансову скруту в 2017 році роботодавець затримав терміни виплати зарплати фахівцям фірми. Гроші за авансом за січень переведені на карту в лютому (17-го числа) замість 20-го січня. Зарплату нараховували в березні (14-го числа) замість 10 лютого. Як в даній ситуації виконати розрахунок компенсації за затриману оплату праці, аванс фахівця підприємства?

У менеджера заробіток становить 40 000 рублів щомісяця. До виплати по авансу йому встановлено 16 000 руб., А друга частина зарплати становить 18 800 руб. (без ПДФО ). Для розрахунку компенсації використовуємо зазначену вище формулу.

• Компенсація за авансом обчислюється так: 16 000 х 1/150 х 10% х 28 днів. Це дорівнює 298, 67 рублів.
• Компенсація за оплату праці обчислюється так: 18 800 х 1/150 х 10% х 32 дня. Це дорівнює 401, 07 рублів.

На кожну з наведених сум виплати бухгалтер підприємства складає довідку розрахунок і робить проводку: Д 91.2 До 73.

Чи оподатковується вона страховими внесками і податками

При розрахунку компенсації через порушення термінів виплати заробітної плати працівникам слід обчислювати страхові внески за загальними правилами. Міністр праці опублікував відповідні роз'яснення в листі №17-4 / ООГ-701 (від 27.04.16 р). В процесі розрахунку використовують законодавчі тарифні ставки:

З прибутковим податком в даній ситуації справа йде інакше. Згідно ст. 217, п. 3, розглядаються компенсаційні виплати звільнені від оподаткування ПДФО. ФНС надало роз'яснення в листі № БС-4-11 / 13984 @ (від 01.08.16 року).

Як відобразити в обліку

У такої виплати, як компенсація за затримку зарплати, відсутній зв'язок з витратами по звичайних видах діяльності. Компенсація вважається санкцією за порушення умов трудової угоди.

В бухобліку така виплата передбачена в інших витратах (п. 11 ПБУ 10/99). Нарахування даної виплати не пов'язано з розрахунком по заробітній платі. Тому її слід відображати на рахунку 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями)». Це зазначено в інструкції до плану рахунків.

Нарахування компенсації відображається в бухгалтерському обліку проводкою: Дебет 91-2 Кредит 73 - Нарахована компенсація за затримку заробітної плати.

Щоб точно виконувалися вимоги пункту 16 ПБО 10/99 компенсація повинна нараховуватися в день виплати зарплати. В цьому випадку сума витрат буде визначена точно.

Відповідальність за ненарахування компенсації

У разі ненарахування фахівця заробітної плати, роботодавцю загрожує штраф. Це зазначено в ст. 5.27, ч. 6, КоАП РФ. Штраф може бути таких розмірів:

• 30 000 - 50 000 рублів (для організацій).
• 10 000 - 20 000 рублів (для посадових осіб підприємства).
• 1000 - 5000 рублів (для ІП, які виступають роботодавцями).

Захист своїх прав

У тому випадку, коли на підприємстві, де ви працюєте, не дотримано терміни виплати зарплати, слід відстоювати свої права. Несвоєчасна виплата заробітної плати вважається порушенням трудового законодавства. Щоб відстояти свої права, досить зажадати виплати компенсаційних сум.

Щоб цього домогтися потрібно написати заява (його вид довільний) на ім'я керівника компанії. Якщо адміністрація проігнорує це звернення, складайте претензію до трудової інспекції. Фахівці цієї установи перевірять дотримання норм трудового законодавства у наймача.

При невиплаті зарплати на підприємстві вчасно, фахівець може звернутися до суду з позовом про стягнення зарплати з наймача. Також робітник може подавати позов про виплату компенсації за затримку в оплаті праці.

Для звернення до суду з позовом щодо трудового спору функціонують скорочені терміни.

• З метою вимоги про стягнення зарплати вони рівні 3 місяців з моменту порушення прав працівника.
• Коли суперечка між наймачем, робочим стосується розміру нарахованої оплати праці , Термін починається з моменту, коли фахівець дізнався про таке нарахування (отримання розрахункового листа, розпис у відомості, отримання грошей на рахунок).
• У разі, коли наймач зарплату нарахував, але не виплатив, термін починає вважатися лише в разі звільнення працівника підприємства.

Позовна заява фахівець повинен подавати до районного (міського) суду незалежно від ціни позову. Позов про захист трудових прав повинен подаватися за місцем знаходження відповідача. Позивач має право подати заяву до суду за місцем, де він працював фактично (при наявності в цьому місці філії, представництва роботодавця.

Спеціаліст, який подає заяву по трудовому спору звільнений від сплати державного мита, інших судових витрат. Зазначені витрати стягують з нанимателя. Працівник має право отримати компенсацію моральної шкоди. При цьому йому слід вказати в позовній заяві страждання, які спровокували дії роботодавця (зазвичай розміри моральної компенсації невеликі. Виплата порівнянна з розміром стягнутої оплати праці).

Щоб зібрати необхідні докази, робітникові необхідно подати наймачеві заяву про видачу документів, які пов'язані з роботою. Рішення претензій до роботодавця через зарплату можливо при зверненні зі скаргою до трудової інспекції.

Заява до Комісії з Трудовим спорах можна скачати тут .

Заява до Комісії з Трудовим спорах про виплату компенсації (приклад)

Компенсація за затримку виплати заробітної плати описана в відео нижче: