Податки платимо з копійками

1. ПДФО: з копійками чи без? Актуально на: 17, лютого 2017 р При множенні суми доходу на ставку податку...
2. Суми податку в формі 2-ПДФО
3. Суми податку в формі 3-ПДФО
4. Суми податку в формі 6-ПДФО
5. Можна страхові внески платити з копійками, а можна в рублях
6. Статті по темі
7. ПДВ платимо з копійками?
8. «Зарплатні» податки -з копійками чи без?
9. Як правильно нараховувати усно з копійками чи ні?
10. Питання-відповідь по темі
11. Це цікаво:

ПДФО: з копійками чи без?

Актуально на: 17, лютого 2017 р

При множенні суми доходу на ставку податку може вийти не ціле число. Інакше кажучи, сума в рублях і копійках. Але обчислений податок повинен бути в повних рублях. Тому значення менше 50 копійок відкидається, а 50 копійок і більше - округлюється до цілого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перераховується ПДФО до бюджету теж в повних рублях.

Наприклад, дохід працівника становить 18 655 руб., Що застосовується ставка податку - 13%. Розрахуємо податок: 18 655 руб. х 13% = 2425,15 руб. або 2 425 руб. 15 коп.

Після округлення обчислений ПДФО становитиме 2 425 руб. І стільки ж треба сплатити до бюджету.

ПДФО: з копійками або без у 2017 році

Поправки в НК в частині обчислення суми ПДФО не заплановані. Тому і в 2017 році обчислювати і сплачувати податок потрібно в цілих рублях.

Суми податку в формі 2-ПДФО

Сумові показники в довідці 2-ПДФО повинні бути вказані в рублях і копійках, за винятком сум податку, які показуються в повних рублях (розділ I Рекомендацій щодо заповнення форми 2-ПДФО, затв. Наказом ФНС від 17.11.2010 № ММВ-7-3 / 611 @).

Завантажити бланк довідки за формою 2-ПДФО, що подається в 2016 р, можна тут.

Суми податку в формі 3-ПДФО

У податковій декларації за формою 3-ПДФО грошові і вартісні показники відображаються також в рублях і копійках, а ось сума податку і авансових платежів - в повних рублях.

Крім того, доходи фізособи, отримані від джерел за межами РФ, і податок, сплачений з цих доходів в іноземній державі, проставляють в декларації спочатку в іноземній валюті, а потім вже перераховують в рублі і копійки (п. 1.6 Порядку заповнення форми 3-ПДФО , затв. Наказом ФНС від 24.12.2014 № ММВ-7-11 / 671 @).

Суми податку в формі 6-ПДФО

У розрахунку за формою 6-ПДФО (затв. Наказом ФНС від 14.10.2015 № ММВ-7-11 / 450 @) суми податку і авансових платежів також треба вказувати в цілих рублях.

Завантажити бланк розрахунку за формою 6-ПДФО можна тут.

glavkniga.ru

Можна страхові внески платити з копійками, а можна в рублях

Статті по темі

Деякі бухгалтерські програми при нарахуванні страхових внесків автоматично розраховує їх з копійками, а платити їх потрібно в цілих рублях. Чи треба округляти внески вручну, ми з'ясували у фонді.

Ні, округляти страхові внески вручну не треба, вважає Ірина Кльоцкін, начальник управління організації адміністрування страхових внесків і стягнення заборгованості ОПФУ по м Москві і Московській області. Програма нараховує внески з копійками, тому що розрахунок РСВ-1 треба заповнювати в рублях і копійках (затв. Постановою Правління ПФР від 16.01.14 № 2П). При цьому компанія має право сама вирішити, як платити нараховані внески, з копійками або в повних рублях. У законодавстві немає заборони перераховувати внески в рублях і копійках, які не округляючи.

Крім того, це навіть зручніше, тому що не буде копійчаних недоїмок перед фондом. Адже борг компанії перед фондом - це фактично нарахована сума. А з наступного року вступлять зміни, за якими буде діяти саме такий порядок. Сплачувати внески треба буде без округлення сум - в рублях і копійках (ч. 7 ст. 15 закону № 212-ФЗ в новій редакції).

Нагадаємо, зараз страхові внески нараховують з копійками, а платити їх потрібно в цілих рублях. Через це з'являються копійчані недоїмки, які багато фондів стягують зі страхувальників.

Щоб підготуватися до поправок по внесках, які вступають в силу з 1 січня 2015 року, треба в кінці поточного року провести звірку з фондами. І якщо за підсумками року є копійчані різниці, їх варто доплатити. А з 2015 року всі страхові внески перераховувати в тій же сумі, в якій вони нараховані. Для цього можна заздалегідь підготувати пам'ятку для підлеглих, які оформляють платіжки.

Швидко заповнити доручення і без помилок перерахувати страхові внески допоможе ваш електронний помічник «Ідеальні платіжки».

www.gazeta-unp.ru

ПДВ платимо з копійками?

«Облік. Податки. Право », 2006, N 15

Питання: Коли ми перераховуємо податки, чи треба округляти суми до цілих рублів, як в деклараціях? Або слід перераховувати з копійками, точно так же, як нараховано в бухгалтерському обліку?

Відповідь: Перераховувати суми податків краще в цілих рублях. Тим самим ви уникнете розбіжності між сумами податків, відображених в деклараціях і надійшли в бюджет. Адже податковий інспектор розносить по вашим особових рахунках саме суми податків, зазначені в деклараціях.
При такому підході у вас не виникне недоїмки, навіть мінімальної, і, відповідно, пенею. А адже останні нараховуються незалежно від розміру не перерахованого до термін податку (ст. 75 НК РФ).
Якщо ви будете перераховувати податки, виходячи з даних, відображених в декларації, то в бухгалтерському обліку на рахунку 68 «Розрахунки з бюджетом» у вас буде постійно значитися невелика переплата або недоїмка. Наприклад, за даними бухгалтерського обліку ПДВ до перерахування в бюджет за березень 2006 р склав 15 269 руб. 70 коп. Так як в декларації з ПДВ значення вказуються в рублях без копійок, бухгалтер по рядку 030 розд. 1.1 поставив 15 270 крб. Тому на рахунку 68 субрахунок «ПДВ» буде значитися переплата в 30 коп. Її потрібно віднести на фінансовий результат (п. 25 Положення по веденню бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності в РФ, затвердженого Наказом Мінфіну Росії від 29.07.1998 N 34н). Тобто бухгалтер зробить проводку:
Дебет 91-2 Кредит 68-2.
Зауважимо, що аналогічної думки дотримуються і регіональні фахівці податкової служби (Лист Управління ФНС Росії по м Москві від 28.01.2005 N 21-11 / 5447).

Л.Пашініна
Експерт «УНП»
Підписано до друку
14.04.2006

www.audit-it.ru

«Зарплатні» податки -з копійками чи без?

Повинен чи не повинен бухгалтер округляти «зарплатні» податки, перераховуючи їх в бюджет? А як нараховувати податки і внески у позабюджетні фонди по кожному співробітнику - з копійками чи без? І нарешті, що робити з копійчаними розбіжностями в звітності? Обговорення цих проблем стало однією з найпопулярніших тем інтернет-форуму нашого сайту.

питання бухгалтера

У одного учасника форуму виник на перший погляд цілком нешкідливий питання: чи треба округляти ПДФО, ЄСП, внески до Пенсійного фонду і внески на страхування від нещасних випадків? У пошуках відповіді бухгалтери торкнулися також проблему, як відображати копійки в звітності.

Що порадили на форумі

Перш за все учасники форуму зійшлися на думці, що ПДФО потрібно утримувати та перераховувати до повних рублях. На цей рахунок є пряма вказівка ​​в пункті 4 статті 225 Податкового кодексу РФ. А внески на страхування від нещасних випадків потрібно платити з копійками, тобто без округлення. Адже на них вимоги Податкового кодексу РФ не поширюються, оскільки в структуру ЄСП вони не входять. А ФСС Росії наказує розраховувати ці внески без заокруглень. Такий висновок випливає з постанови ФСС Росії від 22 грудня 2004 № 111, яким затверджено розрахункова відомість 4-ФСС РФ.

Складніше ситуація з ЄСП і внесками до Пенсійного фонду. Соцналогом Податковий кодекс РФ наказує платити в цілих рублях. Пенсійні внески податкова інспекція також вимагає перераховувати в повних рублях. Отже, неминуче виникають відхилення між нарахованими і перерахованими сумами. І якщо у випадку з пенсійними внесками це особливих проблем не викликає, то з ЄСП питання виникають. Точніше, з тією частиною цього податку, що зараховується до ФСС Росії.

Справа в тому, що розрахункова відомість 4-ФСС РФ заповнюється в рублях і копійках. У ній нічого округляти не потрібно. Як наслідок неминуче виникають копійчані різниці між звітом по соціальному податку і формою 4-ФСС РФ. На думку учасників форуму, є два способи вирішити цю проблему. Перше - не округляти «Соцстрахівські» ЄСП при його сплаті в бюджет. Другий - округляти, але в більшу сторону. Тоді в розрахункової відомості по внесках до ФСС ніколи не виникне недоплати. А в цьому випадку ніяких проблем зі здачею форми у компанії не буде.

коментар редакції

З ПДФО і внесками на страхування від нещасних випадків учасники форуму розібралися. Ніяких проблем тут немає. Тому відразу перейдемо до ЄСП і пенсійними внесками.

Як платити і що писати у звітах. Перераховувати ЄСП потрібно в повних рублях (п. 4 ст. 243 Податкового кодексу РФ). При цьому сума менше 50 коп. відкидається, а сума 50 коп. і більше округляється до 1 рубля. Підкреслимо: саме перераховувати. Відносно того, яким чином нараховувати податок, в Податковому кодексі РФ нічого не сказано. Проте податківці вимагають і в звітах показувати ЄСП в повних рублях.

Внески до Пенсійного фонду теж відображаються в звітах в цілих рублях. І перераховувати їх, як вважають інспектори, потрібно так само - без копійок.

Таке округлення неминуче веде до «копійчаних» проблем з тією частиною ЕСН, що зараховується до ФСС Росії. Якщо перераховувати її з копійками (хоч Податковий кодекс РФ і наказує округляти, оштрафувати за платіж з копійками інспектори не зможуть), неминуче виникнуть різниці між обліком і цифрами у звітах по ЄСП. Якщо ж, навпаки, платити в повних рублях, різниці виникнуть між тими значеннями, які вказані в формі 4-ФСС РФ і в звіті по ЄСП.

Ми вважаємо, важливо не допустити одного - недоплати податку. Тому краще дотримуватися тих правил, які встановлює як Податковий кодекс РФ, так і ФСС Росії. Тобто перераховувати всі складові ЄСП в повних рублях, округляти показники в розрахунках і деклараціях по ЄСП, а в формі 4-ФСС РФ вказувати копійки. Однак, визначаючи, яку суму Соцстрахівські ЄСП потрібно заплатити, радимо округляти її таким чином, щоб у вас в формі 4-ФСС РФ не виникло копійчаної недоплати. Тобто час від часу дотримуватися не арифметичних правил, а округляти в більшу сторону.

Наприклад, сума Соцстрахівські ЄСП до нарахування - 1000,49 руб. Якщо перерахувати рівно 1000 руб., Як вимагають правила арифметики, в звіті по ЄСП ніяких боргів не виникне, а в формі 4-ФСС РФ буде борг в розмірі 49 коп. Якщо ж округлити в більшу сторону і перерахувати 1001 руб., То в обох звітах буде переплата. Цілком можливо, вона автоматично скоректується при подальших платежах.

Як нараховувати ЄСП і пенсійні внески в обліку. Як відомо, ЄСП, пенсійні внески, а також інші «зарплатні» платежі є «персональними». Тобто просто нарахувати їх на загальну суму доходу можна. Необхідно вести облік по кожному співробітнику. А оскільки в звіті перед ФСС потрібні копійки, зручніше вести персоніфікований облік в рублях і копійках, а суму ЄСП в цілому по організації округляти і перераховувати до бюджету в повних рублях.

Звичайно, такий спосіб веде до різницями між даними карток і даними звітів. В принципі ці незначні розбіжності можна так і залишити. Ніяких розбіжностей з інспектором вони не викличуть. Адже в особовому рахунку компанії різниць не буде. Однак ідеально все ж в кінці року списати відхилення на рахунок 91 «Інші доходи і витрати». Підстава - пункт 25 Положення по веденню бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності в РФ (затверджено наказом Мінфіну Росії від 29 липня 1998 № 34н).

Чому в кінці року? Справа в тому, що сума авансових платежів визначається наростаючим підсумком з заліком раніше сплачених сум. Таким чином, немає сенсу списувати суми відхилень до того, як рік закінчиться. Адже все одно всі суми будуть остаточно скориговані тільки при розрахунку ЕСН за підсумками року.

Справедливості заради назвемо і інший варіант: вести облік по кожному співробітнику і в цілому по організації в повних рублях. Відповідно суму ЄСП перераховувати в бюджет також в повних рублях, нічого не округляючи.

Але такий підхід теж не позбавить від відхилень. Адже облік нарахованих сум ЄСП по кожному співробітнику в повних рублях може відрізнятися від суми податку, розрахованої по всій компанії. Тим часом глава 24 Податкового кодексу РФ як раз зобов'язує вважати податкову базу в цілому по підприємству. Крім того, при цьому способі неминуче доведеться окремо розраховувати з копійками суми нарахованих платежів до ФСС Росії, заповнюючи форму 4-ФСС РФ.

Проте бухгалтер може сам вибрати найбільш зручний для себе метод обліку - з копійками або в цілих рублях. Помилкою не буде ні те, ні інше. Що підтверджують і листи Мінфіну Росії від 17 березня 2008 року № 03-04-06-02 / 31 і від 7 травня 2008 року № 03-04-06-02 / 45.

www.klerk.ru

Як правильно нараховувати усно з копійками чи ні?

Питання-відповідь по темі

як нараховувати усно з копійками чи ні?

Нараховувати в бухобліку податок спрощенцям можна як в повних рублях, так і з копійками.

За загальним правилом організації відображають в бухгалтерському обліку майно, зобов'язання і господарські операції в рублях і копійках. Незважаючи на це, компанія може встановити в обліковій політиці, що вона веде бухоблік в сумах, округлених до цілих рублів.

Крім цього, спрощенці заповнюють свою декларацію в повних рублях. І також без копійок перераховують податок.

Суму податку менше 50 коп. відкидайте, а суму податку 50 коп. і більше округляйте до повного рубля.

Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух

1. Стаття: Що робити з копійчаними розбіжностями при обліку податків і внесків

До редакції журналу «Головбух» приходить багато листів ось з такими питаннями. Як нараховувати зарплатні платежі по кожному співробітнику - з копійками чи без? А, направляючи податки і внески до бюджету, їх потрібно округляти? Що робити з копійчаними розбіжностями в звітності? І питання, треба сказати, далеко не пусті. Адже, за словами наших читачів, навіть мізерна недоїмка нерідко стає приводом для претензій з боку ревізорів.

Як завжди, поспішаємо допомогти вам. У статті ми детально розберемо, з копійками або без нараховувати та сплачувати основні податки і внески. А нижче ви знайдете таблицю-шпаргалку, з якої ви не заплутаєтеся в усіх цих правилах.

Коли суми податків і внесків треба округляти, а коли залишати з копійками

www.26-2.ru

Це цікаво:

• Правила зберігання носіння та перевезення зброї Постанова Уряду РФ від 15 жовтня 1997 р N 1314 "Про затвердження Правил обороту бойової ручної стрілецької й іншої зброї, боєприпасів і патронів до нього, а також холодної зброї в державних [...]
• Договір про передачу об'єкту пайового будівництва у власність Ключова ставка і ставка рефінансування (підготовлено експертами компанії "Гарант") Ключова ставкаі ставка рефінансування Ключова ставка ЦБ РФ Ключова ставка введена Банком Росії 13 вересня 2013 року в якості [...]
• Повар в семью з проживанням москва Повар в семью Заповнити заявку на підбір персоналу - Повар в семью Подивіться анкети претендентів Повар в семью Требуется повар 25 км від МКАД Нова Рига, Міленіум парк. дер. Обушковой -мужчина, жінка зі своїм авто, [...]
• Накази мінфіну про бухгалтерський облік 2014 Наказ Мінфіну Росії від 31 грудня 2016 р № 259н "Про затвердження федерального стандарту бухгалтерського обліку для організацій державного сектора" Зменшення корисності активів »Відповідно до статей 165 і 264.1 [...]
• Наказ 50 мінприроди росії Наказ Мінприроди Росії від 03.02.2017 N 54 "Про затвердження Вимог до складу і до змісту проектної документації лісової ділянки, порядку її підготовки" (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 22.06.2017 N [...]
• Наказ 719 мнс росії Наказ МНС РФ від 21 листопада 2008 р N 714 "Про затвердження Порядку обліку пожеж та їх наслідків" (зі змінами та доповненнями) Наказ МНС РФ від 21 листопада 2008 р N 714 "Про затвердження Порядку обліку пожеж та їх [...]