Член татарстанської «Ділової Росії» Тахір Давлетшін 
Уряд пропонує ввести загальну інвестиційну пільгу для всіх компаній, що вкладають у модернізацію, заявив прем'єр-міністр Д.А. Медведєв в ході звіту Уряду за 2016 рік у Державній Думі, яка відбулася 19 квітня 2017 року. Компанії, що направляють гроші на реконструкцію, модернізацію виробництва, високотехнологічне обладнання, можуть розраховувати на скорочення податку на прибуток до 5% (зараз загальна ставка - 20%).
Однак пропозиція прем'єр-міністра не піддається всебічної та об'єктивної оцінки з огляду на те, що воно не конкретизовано, сформульоване неясно. Наприклад, звідки взялася цифра до 5%, а не до 0% або до 10%, і чому б не ввести прогресивну шкалу податку? Який повинен бути обсяг інвестицій, щоб претендувати на таку привабливу пільгу? Хто буде визначати, кому дадуть таку пільгу, а кому відмовлять в ній?
Звісно ж, що пропозиція Д. Медведєва не минуло навіть попереднього обговорення в міністерствах і відомствах, так само як і запропоноване міністром фінансів А. Сілуановим податковий маневр «22/22», що має на увазі зниження ставки страхових внесків до 22 відсотків (в даний час стандартний тариф страхових внесків становить 30%), за умови підвищення податку на додану вартість (ПДВ) до 22 відсотків (зараз 18 відсотків).
Пропозиції Д.Медведєва про 5% податок на прибуток і А.Сілуанова про податковому маневрі «22/22» говорять про відсутність розуміння в Уряді стоять перед країною проблем в податковій сфері, про відсутність концепції податкової реформи. Якщо про згубність для бізнесу податкового маневру «22/22» висловилися всі об'єднання підприємців і більшість експертів, за пропозицією «5%» спостерігається легке здивування.
Думка автора з податкового маневру «22/22» виражено в матеріалі «Реформування ПДВ або ж податковий маневр?» , Полягає в тому, що гра з цифрами бесмисленно, необхідно реформувати ПДВ, усунути недоробки і внутрішні протиріччя Податкового Кодексу. Першочергове завдання, без якої неможливий розвиток МСП: гармонізація податкових режимів, скасування п. 5 ст. 173 НК РФ і обмеження спеціальних податкових режимів.
Що стосується податку на прибуток, не треба винаходити велосипед, а необхідно повернутися до минулого. До введення в дію НК РФ в 2002 році компанії отримували відрахування на суми капітальних вкладень з податкової бази в розмірі до 50%, ставка податку на прибуток становила 35%. При цьому інвестиційна пільга була прозора і продумана, стимулювала підприємства на інвестиції. У 2002 році було прийнято рішення знижувати ставку податку на прибуток з 35% до 24% з одночасним скасуванням інвестиційної пільги, а потім і до 20%. Передбачалося, що низька ставка податку на прибуток збільшить ліквідність для інвестицій, стимулює модернізацію виробництва.
Бізнес почав просити про податкові пільги для інвестицій відразу після скасування інвестиційної пільги в 2002 р У 2015 р Президент В. Путін за підсумками Петербурзького економічного форуму доручив Уряду опрацювати питання про податкову пільгу промисловим підприємствам - на суму капітальних вкладень в модернізацію. Але доручення не було виконано, проти виступив Мінфін у зв'язку з різким зниженням податкових зборів, пільга могла сильно вдарити по регіональним бюджетам, де і так ситуація катастрофічна.
Пропозиція Д. Медведєва «5%», на відміну від «22/22» А. Силуанова, не надто актуальне. Податок на прибуток в 20% занадто низький, при цій ставці податок на прибуток не виконує в повній мірі ні регулюючу, ні стимулюючу, ні розподільну (соціальну) функції. Разом з 13% -ою ставкою ПДФО, низька ставка податку на прибуток є основним фактором розшарування суспільства за доходами, привласнення значної частини національного багатства вузьким колом осіб.
Так, при різкому зростанні бідних в країні до 20 млн. Чоловік за даними Росстату, падіння ВВП на 0,2%, кількість доларових мільярдерів в країні зросла з 77 до 96 в 2016 році (за даними Forbes), а їх сукупний статок зріс на $ 100 млрд. (майже половина федерального бюджету).
Згідно з даними ФНС, Таблиця «Рентабельність проданих товарів, продукції, робіт, послуг і рентабельність активів організацій за видами економічної діяльності» ( сайт ФНС Додаток № 4 до Наказу ФНС Росії від 30.05.07 № ММ-3-06 / [email protected] ) З 2006 року по 2015 рік рентабельність проданих товарів, робіт, послуг з економіки впала з 14,0% до 9,3%, рентабельність активів організацій з 9,3 до 5,0%. Таким чином, власних джерел фінансування інвестицій і стимулів для інвестиційної діяльності стають все менше. У вигідному становищі - видобуток корисних копалин 26,8%, хімічне виробництво 33%. У машинобудуванні, високотехнологічних галузях, і галузях, традиційно зайнятих МСП рентабельність вкрай низька. При рентабельності 0 - 5%, немає власних джерел на інвестиції, яка б не була ставка податку на прибуток, тим більше, якщо ж підприємство модернізує виробництво (а це робиться за кредитні гроші), у нього і так прибули немає - її з'їдає високий банківський відсоток.
Тому, пропозиція прем'єр - міністра малоактуальний для більшості галузей і підприємців, вигідно в основному для сировинних галузей з високою рентабельністю. При цьому сильно постраждають регіональні бюджети: збори податку на прибуток до консолідованого бюджету склали в 2016 році 2678 млрд. Руб, в т.ч. до федерального бюджету 473 млрд. руб. і в регіональний бюджет 2205 млрд. руб ..
Податок на прибуток, поряд з податком на доходи фізичних осіб, становить основу бюджетів регіонів, таким чином, в реченні Д. Медведєва простежується наміри скоротити бюджети регіонів на користь корпорацій, в першу чергу, зайнятих у видобутку сировинних ресурсів, де і так висока рентабельність.
Для збільшення регулюючої функції податку на прибуток необхідно підняти ставку податку на прибуток до 30 - 36%, як і в усьому світі, а розподіл між федеральним і регіональним бюджетами зробити 50/50. При цьому, в уряду з'являться значні важелі для стимулювання інвестицій шляхом надання податкових пільг в пріоритетних галузях економіки, а також МСП, причому не до 5%, наприклад, у випадку з МСП аж до 0%. Чи не буде значних втрат в бюджетах регіонів, якщо пільги з податку на прибуток для великого бізнесу будуть надані виключно за рахунок федеральної частини податку.
Виступи перших осіб уряду показує: високопоставлені чиновники висувають неузгоджені в відомствах та науково непропрацьовані пропозиції. При цьому держава здійснює хаотичні дії, справжні реформи не проводяться і не плануються, уряд має намір обмежитися збільшенням ставок зібраних податків (ПДВ, акцизи) і зменшенням ставок труднособіраемих (соціальні фонди), урізати доходи громадян і регіонів на користь корпорацій.
В відбулася в Москві в березні 2017 року щорічного Тижня російського бізнесу, що проводиться РСПП, А. Силуанов заявив: «Ми вважаємо, що той рівень податкового навантаження, який складеться в 2019 році, якщо говорити за показниками, які зараз є у нас, при тих прогнозах, які ми зробили бюджетних на трилітки, в 2019 році рівень податкового навантаження становить, які перерозподіляється через бюджетну систему, 31,6% ВВП ».
Однак ситуація, податкова система і низькі ставки податку на прибуток і ПДФО не дають можливості маневрувати, залишаючись в межах податкового навантаження в 31,6% (в загальному не низькою), не дозволяють стимулювати інвестиції і підтримати пріоритетні галузі без шкоди бюджету.
Парадоксально, але факт: проблеми податкової системи Росії не в високих ставках податків, навпаки, в низьких ставках податку на прибуток та ПДФО, які не відповідають вимогам ні соціальної справедливості, ні поповнення бюджету в умовах падаючих цін на енергоресурси. Ставки податку на прибуток в 20% і ПДФО в 13%, які були несуттєві для бюджету при високих цінах на нафту, необхідно переглянути, причому простим маніпулюванням податкових ставок проблема не вирішується - потрібна реформа податкової системи, в першу чергу реформа ПДВ, податку на прибуток і ПДФО.
У запропонованій автором «Концепції реформування податкової системи» особливо наголошено на необхідності реформування ПДВ, ПДФО та податку на прибуток, без якого неможливий зростання економіки.
Основними положеннями запропонованої податкової реформи є:
- визначення ПДВ в російському законодавстві як НТУ - податок на товари і послуги, або ж, податок на кінцеве споживання (податок на покупки), яким де-факто є ПДВ згідно Глави 21 НК РФ;
- гармонізація загальної системи оподаткування та спеціальних податкових режимів;
- значне обмеження порога максимальної виручки для роботи в спеціальних податкових режимах ССО і ЕСХН;
- відмова від плоскої шкали ПДФО;
- збільшення ставки податку на прибуток і повернення інвестиційної пільги.
Податки виконують важливу роль, без добре налагодженої, чітко діючої податкової системи, що відповідає умовам розвитку громадського виробництва, ефективна ринкова економіка неможлива. Податкова система Росії молода, має недоліки і недоробки як на методологічному рівні, так і на концептуальному, вимагає модернізації і реформування, як наслідок, в даний час вона не може служити економічному розвитку, є одним з істотних факторів, що сприяють економічному спаду і стагнації.
Потрібна реформа податкової системи, а не податковий маневр і маніпуляції з податковими ставками на догоду окремих галузей і представників олігархічних структур.
Теги:
Наприклад, звідки взялася цифра до 5%, а не до 0% або до 10%, і чому б не ввести прогресивну шкалу податку?Який повинен бути обсяг інвестицій, щоб претендувати на таку привабливу пільгу?
Хто буде визначати, кому дадуть таку пільгу, а кому відмовлять в ній?
