Еквайринг - це оплата товарів і послуг за допомогою банківської платіжної картки. Для покупця такий спосіб розрахунків зрозумілий, простий і зручний. За деякими даними, при оплаті картою середній чек (тобто та сума, яку залишає покупець або клієнт) вище на 20%, ніж при традиційному розрахунку готівкою.
На сьогоднішній день співвідношення розрахунків готівкою і платіжною карткою одно 85% до 15% відповідно (для порівняння, у 2000 році пропорція становила всього лише 97% до 3%). На зростання популярності еквайрингу впливає зростання доходів населення, поширеність серед росіян зарубіжних поїздок (де оплата картою проводиться повсюдно) і той факт, що роботодавцю простіше виплачувати зарплату на карту, ніж видавати її готівкою, а значить, все більше фізичних осіб обзаводиться платіжною карткою.
Еквайринг вирішує проблему фальшивих купюр (при таких розрахунках готівку просто не використовується), виключає необхідність складання спеціальних касових документів і витрат на інкасацію грошових коштів. Враховуючи ж, що платіжні картки бувають не тільки дебетовими, а й кредитними, можливість розплатитися кредиткою при відсутності в даний момент вільних готівкових грошей збільшує платоспроможність населення, і це тільки на руку продавцям.
Регулює операції, що здійснюються з банківськими картами на території Росії, спеціальне Положення ЦБ РФ від 24 грудня 2004 р N 266-П «Про емісії платіжних карт і про операції, що здійснюються з їх використанням».
Як побудований процес еквайрингу?
Якщо для покупця оплата картою - це простий і швидкий процес, то для підприємця, який отримує таким способом оплату за свої товари і послуги, не все так однозначно. Пропонуємо розглянути еквайринг в подробицях.
Перш за все, треба знати, що при такому способі оплати гроші не надходять на розрахунковий рахунок продавця безпосередньо. Між покупцем і продавцем існує посередник - банк. Виходячи з цього, еквайринг - це спосіб безготівкових розрахунків, банківська послуга, і щоб такою послугою скористатися, продавець повинен відкрити розрахунковий рахунок у вибраному банку.
Наступним кроком має бути висновок з банком договору еквайрингу. Банк-еквайєр повинен відповідати наступним вимогам:
- працювати з міжнародними (найпоширеніші - Віза і Майстер-Кард) і регіональними платіжними системами преміум-класу;
- мати спеціальний структурний підрозділ (процесинговий центр), який здійснює і контролює безперебійне проходження платежів;
- забезпечувати максимально швидку онлайн-зв'язок з використанням сучасних протоколів передачі даних (PCI DSS, SSL, 3D Secure);
- надати клієнту стаціонарні або мобільні термінали для здійснення платежів і навчити його працівників обслуговування покупців при оплаті картою;
- відслідковувати наявність на платіжній картці покупця необхідної для покупки суми грошей і блокувати процес покупки при їх недостатності;
- своєчасно переводити на розрахунковий рахунок продавця отримані від покупця кошти.
За проведення оплати за допомогою карток банки стягують з продавця комісійну винагороду: від 2% до 6% від суми платежу. З покупця за розрахунки карткою комісія стягується не завжди.
Після того, як покупка за допомогою карти буде оплачена, гроші списуються з рахунку покупця і надходять в банк-еквайєр, з яким продавець уклав договори еквайрингу. В обумовлений договором термін гроші надходять на рахунок продавця за вирахуванням комісії банку.
Організації та ВП, які реалізують товари в роздріб або надають послуги населенню, які отримали за 2014 рік виручку більше 60 млн рублів, в обов'язковому порядку повинні забезпечити можливість оплати банківським картами. Передбачена адміністративна відповідальність за порушення цієї вимоги за статтею ст. 14.8 КоАП РФ у вигляді штрафу до 50 тис. Рублів для юридичних осіб і до 30 тис. Рублів для посадових осіб (в тому числі ІП).
різновиди еквайрингу
Незважаючи на те, що еквайринг, як спосіб розрахунків, ще порівняно новий, вже існують такі його різновиди:
Торговий еквайринг - розрахунки через POS-термінал, широко поширений в магазинах, підприємствах громадського харчування і сфери послуг. POS-термінал - це весь програмно-апаратний комплекс, який встановлений на місці роботи касира, що включає в себе касовий апарат, кард-рідер, монітор і клавіатуру для касира, спеціальне програмне забезпечення.
Чи збираєтеся підключити торговий еквайринг? Скористайтеся пропозицією від банку Тінькофф і отримаєте вигідні умови обслуговування:
- без застави за термінал
- без вимог до обороту
- гроші на р / с - на наступний робочий день
Інтернет-еквайринг - оплата реальних і цифрових товарів, послуг, квитків через спеціальні інтерфейси в Інтернеті. Основна проблема цього способу - забезпечення безпеки даних, які вводить покупець на сторінці процесингового центру. Для додаткового захисту застосовується спосіб смс-інформування клієнта - запит підтвердження на проведення оплати. Інтернет-еквайрінг вимагає підвищених заходів безпеки, тому це найдорожчий, в плані комісії, спосіб оплати карткою. Комісія при цьому стягується не тільки з продавця, а й, найчастіше, з покупця.
ATM-еквайринг - платіжні термінали (типу Qiwi) і банкомати для поповнення і зняття готівки з банківської карти.
Мобільний еквайринг - оплата товарів і послуг через смартфон або планшет, підключений до Інтернету, за допомогою спеціального невеликого пристрою - кард-рідера. Це найновіша різновид еквайрингу, поки ще маловідома, але у якої - велике майбутнє. Пристрій зчитування карти коштує значно дешевше POS-термінал, і навіть надається деякими банками безкоштовно.
Зверніть увагу, що при оплаті картою застосування ККТ і видача касового чека обов'язково. Чек, який видає POS-термінал (його ще називають сліп) і електронний чек, який приходить після оплати покупки за допомогою мобільного кард-рідера, не замінюють касовий чек. Касовий апарат не потрібен тільки в разі, якщо клієнт оплачує послугу, цифровий товар або фізичний товар (як передоплату) через інтерфейс на сторінці процесингового центру.
Детальніше: Нові касові апарати з 2017 року: останні новини
Облік доходів при еквайринг
Момент визнання доходів при оплаті картою залежить від того, який метод обліку застосовує платник податків. На ССО це може бути тільки касовий метод, тобто момент, коли гроші надійшли в касу або на розрахунковий рахунок. Підтвердження цьому знаходимо в статті 346.17 НК РФ: «датою отримання доходів визнається день надходження грошових коштів на рахунки в банках і (або) в касу».
Але при цьому та ж сама стаття 346.17 НК РФ містить і такий опис: «... а також погашення заборгованості (оплати) платнику податку іншим способом». Спираючись на це положення, Мінфін стверджував, що оплата пластиковою карткою - це і є цей інший спосіб, тому визнавати доходи спрощенця треба датою списання грошей з рахунку покупця (лист від 14.10.2004г. №03-03-02-04 / 1-30 ).
У той же час в більш пізніх листах (Мінфін від 03.04.09 № 03-11-06 / 2/58; УФНС Росії по Москві від 26.11.2010г. №16-15 / 124 515 @) відомство дотримується точки зору, що момент визнання доходів на ССО - це день надходження коштів на розрахунковий рахунок продавця.
Що стосується суми враховуються доходів, то вона повинна бути тієї, яка списана з рахунку покупця, а не тієї, що надходить на рахунок покупця за вирахуванням комісійної винагороди банку. При цьому платники ССО Доходи не можуть врахувати витрати на банківську комісію, тому що взагалі не можуть враховувати при розрахунку податкової бази які б то не було витрати. Спрощенці з об'єктом « Доходи мінус витрати »Можуть враховувати витрати на послуги кредитних організацій, в тому числі і витрати на комісію за договором еквайрингу.
Організації та ВП, що працюють на загальній системі і застосовують метод нарахування, враховують доходи датою реалізації товарів або надання послуг, незалежно від фактичного надходження грошових коштів. Банківську комісію платники на ОСНО можуть враховувати у витратах.
Як побудований процес еквайрингу?Як побудований процес еквайрингу?
Чи збираєтеся підключити торговий еквайринг?
