Як розрахувати єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)

1. Психологічний салон. Готовий бізнес на проведенні психологічних ігор, тренінгів та консультацій.
2. Безкоштовний додаток для самостійної розробки бізнес-плану
3. Психологічний салон: свою справу, що приносить радість, задоволення і солідний дохід
4. Протестуй свою ідею за допомогою гри. Три години, які змінять ВСЕ!
5. Хто такий таємний покупець
6. Кредитні рапсодії малого бізнесу
7. Крок четвертий: деталі бізнес-плану. опис підприємства
8. Як підвищити продажі туристичному агентству за допомогою email-розсилок
9. Портфель гарантійної підтримки підприємців в Москві росте
10. Огляд ринку мобільних додатків
11. Як аналізувати конкурентоспроможність підприємств
12. Огляд ринку виробництва і продажу автозапчастин
13. Огляд ринку: овочівництво
14. Що таке Фонд сприяння кредитуванню малого бізнесу Москви (Московський гарантійний фонд)
15. Огляд ринку дитячих товарів
16. Як написати інвестиційний меморандум

* У розрахунках використовуються середні дані по Росії

Підприємцю часом буває непросто вибрати систему свого оподаткування. Серед цієї безлічі є єдиний податок на поставлений дохід, який відрізняється тим, що сума відрахувань по ньому буде фіксованою. Поставлений дохід - це гіпотетично передбачувана сума, що розраховується на підставі показників, які встановлюються державою і місцевими податковими органами. У зв'язку з цим всі підприємці на ЕНВД, які займаються однією і тією ж діяльністю, платять одну і ту ж суму. При цьому ЕНВД відрізняється відносною складністю розрахунків, тому що враховується відразу кілька показників, які при цьому можуть змінюватися в залежності від сфери діяльності, а також від регіону (швидше за знаходження бізнесу) роботи. Але більш детально по порядку.

Єдиний податок на поставлений дохід в даний час є добровільним для вибору як форма оподаткування, причому його можна поєднувати з іншими системами оподаткування, тому що він відноситься не до суб'єкта підприємництва, а саме до діяльності цього суб'єкта. Тобто, якщо підприємство займається декількома видами діяльності, то воно може використовувати кілька систем відрахування податків, поєднуючи ЕНВД з будь-якої іншої - на різні види діяльності, відповідно.

1. побутові та ветеринарні послуги;

2. послуги ремонту, техобслуговування, мийки і зберігання автотранспортних засобів;

3. автотранспортні послуги;

4. послуги стоянок;

5. роздрібна торгівля;

6. послуги громадського харчування;

7. розміщення зовнішньої реклами та реклами на транспортних засобах;

8. послуги тимчасового розміщення та проживання;

9. передача в оренду торгових місць і земельних ділянок для торгівлі.

Те, в даний час, це обмеження зняте, але ... при цьому потрібно враховувати, що перехід з однієї системи оподаткування на іншу, можливий тільки 1 раз в рік (на початку календарного року).

Тому підприємець, який вирішив перейти на ЕНВД, повинен в першу чергу звернутися до місцевого податкового органу, щоб уточнити цю інформацію, тим більше, що це відомство дасть багато ще корисної інформації. При цьому на ЕНВД можуть перейти як індивідуальні підприємці, так і юридичні особи (непублічні компанії), перейти на цю форму оподаткування не мають права ще й прості товариства, а тому цей вид оподаткування є кращим для багатьох підприємств. Базова ставка податку на 2015 рік становить 15% від поставлений, тобто попередньо розрахованого, доходу, але потрібно розуміти, що уряд може переглядати положення, і сама ставка також може бути піддана змінам, про що неодмінно буде повідомлено Федеральної Податкової Службою. Однак багато підприємців, особливо після введення спрощеної системи оподаткування, хоча і не бачать сенсу сплачувати обов'язкові платежі за цією системою, істотні переваги у ЕНВД все ж є. Однак головна перевага може стати і головним недоліком. Суть полягає в тому, що сума платежів буде в будь-якому випадку фіксованої, що не залежить від фінансових показників діяльності підприємства. Тобто не виключений варіант, коли прибули підприємство не отримало, але оплатити податок зобов'язана, причому в певному законом розмірі. При розрахунку коефіцієнтів ЕНВД враховуються, звичайно, багато параметрів, але тільки в загальних рисах, і, наприклад, працюючи в сфері громадського харчування, доведеться платити одну і ту ж суму податків незалежно від того, відкрив підприємець дешеву забігайлівку або, навпаки, дуже дорогий ресторан. Таким чином, можна обмежити себе від оплати великих сум у разі дуже хороших фінансових показників; про це знають не всі підприємці, але це дійсно легальний спосіб знизити величину своїх податків. Тільки от у випадку проблем з бізнесом доведеться розраховувати на те, що ніхто не буде враховувати важке фінансове становище підприємства. Для тих, хто ще не зрозумів - по ЕНВД доведеться платити одну і ту ж суму незалежно від того, вдалося заробити кілька мільйонів за місяць або підприємство працювало в збиток.

Також крім основного обмеження (за видами діяльності) є інші обмеження з огляду на те, що поставлений дохід розраховувати можна тільки в разі дотримання певних умов. Перше обмеження - платник податків не повинен належати до категорії великих платників податків, список яких формується Міністерством Фінансів. Втім, підприємцю це можна не враховувати, а в разі, якщо дійсно є чималі стартові інвестиції, то питання оподаткування вирішується кваліфікованими фахівцями. Наступне обмеження - частка участі інших юридичних осіб в діяльності компанії не повинна перевищувати 25% (це правило поширюється зі зрозумілих причин тільки на юридичні особи). І для індивідуальних підприємців, і для юридичних осіб кількість співробітників не повинно перевищувати 100 осіб, при цьому якщо кількість співробітників перевищує 50 осіб, то звітність по податках потрібно надавати в електронному вигляді, а значить, звертатися потрібно в спеціальні організації. Нарешті, ЕНВД замінює для юридичних осіб: податок на прибуток організацій щодо прибутку, отриманого від підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком; податок на майно організацій щодо майна, використовуваного для ведення підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком; а також податок на додану вартість щодо операцій, визнаних об'єктами оподаткування відповідно до глави 21 НК РФ, здійснюваних в рамках підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком); для індивідуальних підприємців: крім останнього (цей пункт збігається для ІП і для юросіб) замінює він податок на доходи фізичних осіб щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком; податок на майно фізичних осіб щодо майна, використовуваного для ведення підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком. Також додатково можуть бути відрахування з суми сплати податків, тобто страхові внески, до яких відносяться відрахування на користь працівників підприємця; тільки от сума страхових внесків не може перевищувати 50% від суми податків. Сама сума податків розраховується за наступною основною формулою:

Де T - сума податку ЕНВД, B - база податку, R - ставка податку (15% на даний момент), V - страхові внески. Більш детально: базою податку називається та сума, яка розраховується згідно з наявним законодавством. Наведемо приклад - підприємство займається вантажоперевезеннями, в своєму розпорядженні п'ять вантажними автомобілями. Саме кількість автомобілів є фізичним показником в даному бізнесі, на підставі якого і розраховується податкова база. На даний момент прийнято, що один автомобіль приносить підприємству 6 тисяч рублів на місяць, а з п'яти автомобілів база податків, таким чином, складе 30 тисяч рублів. Страхові внески розраховуються завжди з урахуванням особливих обставин на підприємстві, їх, в цілому, може і не бути. Однак це простий розрахунок, який тут наведено для того, щоб було можна зрозуміти, як саме розраховується податок за цією системою оподаткування. Якщо ж підприємець планує самостійно здавати звітність, то йому слід користуватися більш повної формулою, яка має наступний вигляд:

З додаткових показників - K і K1 є коефіцієнтами-дефлятор, які встановлюються також законодавчо, при цьому K є загальноросійським коефіцієнтом, і на 2015 року встановлено рівним 1,798, а K1 - це коефіцієнт, розмір якого можна уточнити в місцевому податковому органі, тому що цей показник є регіональним і може зовсім не мати свого значення - залежить від місцевої податкової служби. Інформація про перший коефіцієнті, який діє зараз, вказана, на сайті Федеральної Податкової Служби або Міністерства Економічного Розвитку завжди повідомляється про зміни коефіцієнтів, тобто в кожному році вказується актуальна інформація. Також додатково може враховуватися, скільки робітників і календарних днів у місяці, щоб отримати більш деталізований розрахунок. Вказувати коефіцієнти для кожного регіону тут недоцільно, тому що цю інформацію завжди можна отримувати в місцевих податкових органах. На сайтах відділень також зазвичай викладають ці відомості, тобто проблем з їх отриманням бути точно не повинно. В крайньому випадку, це може підказати штатний бухгалтер або юрист, тому що вони в разі, якщо підприємство працює по ЕНВД, зобов'язані завжди бути в курсі подій.

У загальному і цілому, як можна зрозуміти, особливих складнощів у розрахунку ЕНВД немає, якщо розуміти, за яким принципом він проходить. У підприємця, що має штатного бухгалтера, проблем з звітністю бути не повинно, при цьому передається вона щоквартально. Є зразки декларацій, які також є в будь-якому податковому органі. Складнощів у заповненні також немає, впоратися з цим може і сам підприємець. Однак, якщо бізнесмен сам не розуміє нічого в бухгалтерській та податковій звітності, а наймати штатного бухгалтера не доцільно, то можна звернутися до аутсорсеру, який зможе щоквартально робити цю звітність, причому вартість таких послуг зазвичай не надто висока. Підводячи підсумок, можна сказати, що ЕНВД може підходити багатьом підприємствам, які хочуть заощадити деякі засоби. При цьому ризики переходу на ЕНВД є, адже підприємцю доведеться в будь-якому випадку платити одну фіксовану суму. Показники та вимоги можуть змінюватися, підприємцю варто постійно перевіряти положення законодавства, проте потрібно сказати, що формула єдина і не змінюється. Також перевірити суму платежів можна в інтернеті на спеціалізованих ресурсах, якщо є всі необхідні відомості - прості розрахунки ЕНВД пропонуються багатьма сайтами, досить зробити відповідний запит. Для прикладу можемо привести, розрахунки пропонуються тут і ще ось, але загальним радою буде все-таки побажання шукати подібні ресурси самостійно. Втім, і сама формула навряд чи може бути визнана складною, тому перед початком роботи можна вже щодо точно дізнатися, скільки доведеться платити відповідно до свого виду діяльності податків. Щоб підприємець міг самостійно попередньо розрахувати свої податки (передбачувані), радимо звернутися йому на, але більш детальну інформацію можна отримати, якщо вибрати свій регіон на цьому ж сайті, наприклад, вказана вся інформація по ЕНВД для міста Москви. На цій же сторінці зазвичай розташовуються посилання на інформацію про коефіцієнт K1, тобто про другий (регіональному) коефіцієнті-дефляторі. Наприклад, можна знайти інформацію про даний коефіцієнті для Аяно-Майського муніципального району.

Матіас лауданумом
(c) www.openbusiness.ru - портал бізнес-планів і посібників з відкриття малого бізнесу.

06.10.2015

Збережіть статтю, щоб уважно вивчити матеріал

Ви можете зберегти цю сторінку за допомогою: