податкове бюджетування

1. Сутність податкового бюджетування зауваження 1 Важливим елементом менеджменту підприємства є ...
2. Бюджетування нарахування податків, податкових платежів та податкової заборгованості як частина корпоративного...

Сутність податкового бюджетування

зауваження 1

Важливим елементом менеджменту підприємства є податків е бюджетування. За допомогою податкового бюджетування відбувається оптимізація податків і фінансових потоків підприємства, і ефективне управління ними, а також формування податкового календаря. Податкове бюджетування є одним і ключових елементів, що впливає на ефективність загальної системи бюджетування організації.

У податковому бюджеті відображаються всі податкові доходи і витрати підприємства, загальний податковий результат управління податковими потоками, а також варіанти продовження заходів податкової оптимізації.

Формування податкового бюджету залежить від ряду економічних, фінансових, податкових параметрів, від характеру і агресивності податкової політики підприємства. Для цього необхідна велика кількість планової та звітної інформації про господарсько-фінансової діяльності, укладених договорах, планованому обсязі податкових нарахувань і податкових платежів, заборгованості перед бюджетом.

Нічого не зрозуміло?

Спробуй звернутися за допомогою до викладачів

Для складання податкового бюджету використовуються дані з усіх оперативних бюджетів організації (бюджет продажів, закупівлі сировини і матеріалів, витрат на оплату праці, накладних витрат і т.п.). Дані бюджети є основою податкового бюджетування, так як на базі містяться в них даних проводиться розрахунок всіх податків.

Податковий бюджет повинен складатися регулярно - раз на місяць, квартал, рік. Даний документ не є звітним і призначений для внутрішнього користування, несе в собі комерційну таємницю організації.

Мета податкового бюджетування

Метою податкового бюджетування є ефективне використання податкового прибутку шляхом прийняття оптимальних рішень в області податкових доходів і податкових витрат. Його результати повинні повністю описуватися в розробляється підприємством податковому бюджеті.

Збільшення податкових надходжень відбувається за рахунок використання законних методів мінімізації і оптимізації податків, зменшення об'єктів і податкових баз, податкових пільг, поліпшення внутрішнього податкового контролю (зниження штрафів, пені), інших податкових доходів.

Ведення податкового бюджету дозволяє панировать і оптимізувати податки, що веде до зменшення ряду витрат. До таких витрат належать витрати, пов'язані з оплатою праці і засобів праці, інші податкові витрати, пов'язані з обслуговуванням податкового процесу.

Бюджетування нарахування податків, податкових платежів та податкової заборгованості як частина корпоративного податкового бюджетування

Ефективне корпоративне податкове бюджетування неможливо без коректного бюджетування нарахування податків, бюджетування податкових платежів і податкової заборгованості.

Для розрахунку бюджету нарахування податків в майбутньому періоді використовують:

• Показники для розрахунку бази оподаткування (кількість співробітників, витрати на персонал, оподатковуваний прибуток, площа і т.п.);
• Податкове законодавство (законодавчо встановлені об'єктів оподаткування, податкових ставок, податкових пільг, об'єктів оподаткування, строків сплати податків, порядку розрахунку податкової бази);
• Графіки різного роду (реструктуризації, погашення заборгованості, погашення штрафів і пені та т.п.);
• Формулу для розрахунку нараховуються податків

$ Н = (Бр - БНН) х Ст - Л, $

де Н - начісляемвй податок; Бр - розрахована база оподаткування, БНН - база, неоподатковувана, Ст - податкова ставка, Л - податкові пільги.

Для розрахунку бюджету податкових платежів використовують формулу:

$ Вн = Нн - Анр + Вр + АНБ, $

де Вн - податкові виплати. Нн - нараховані податки, Анр - раніше сплачені аванси по податках, Вр - виплати з погашення реструктуризованої заборгованості, АНБ - аванси по податках в рахунок майбутніх періодів.

Для розрахунку бюджету податкової заборгованості, що використовується для складання прогнозного балансу руху грошових коштів, використовують наступну формулу:

$ Зк = Зн + Н - Зр - Вн, $

де Зк - заборгованість по податках на кінець періоду, Зн - заборгованість по податках на початок періоду, Н - нараховані податок, Зр - реструктуризована заборгованість, Вн - податкові виплати.