- Сутність податкової системи Кожна держава повинна виконувати певні функції. Так як воно представлено...
- Недоліки податкової системи
Сутність податкової системи
Кожна держава повинна виконувати певні функції. Так як воно представлено окремими утвореннями - органами державної влади, то на їх утримання потрібні кошти. Кошти потрібні і для здійснення державних соціальних програм, забезпечення надання суспільних благ.
Отримує необхідні кошти держава за рахунок спеціально встановлених зборів. У різних країнах, у різних народів і в різні часи кількість подібних зборів і їх назва були різними. Сьогодні більшість подібних зборів ми називаємо податками (існують ще інші збори і мита). Вони можуть бути державними і регіональними (муніципальними, місцевими). Всі ці питання регулюються спеціальними законами - податковим законодавством.
визначення 1
Податки - це безоплатні обов'язкові виплати юридичних і фізичних осіб в фонд держави, що стягуються спеціальними органами державної влади різних рівнів, для фінансового забезпечення держави та його можливості виконувати свої функції.
Нічого не зрозуміло?
Спробуй звернутися за допомогою до викладачів
Податки бувають:
- здається простою,
- непрямими;
- акордними;
- прибутковими.
Прямі податки стягуються з суб'єктів господарської діяльності за доходи, одержувані від факторів виробництва. Це податки на доходи фізичних осіб, податки на прибуток і т.п. . До непрямих податків відносяться платежі за товари та послуги, розмір яких які вже включена в ціну товару. У цю категорію податків входять: податок на додану вартість, акцизні збори.
Акордні податки не залежать від рівня доходу об'єкта оподаткування ( економічного агента ). А прибутковий податок являє собою певний відсоток від доходу. Розрізняють прогресивний, регресивний і пропорційний види прибуткового податку.
визначення 2
Всі податки, встановлені в державі, методи, принципи і способи їх встановлення, справляння і скасування, податкової законодавство і органи податкової служби називаються податковою системою держави.
Кожна країна світу має свої особливості податкової системи. Але все податкові системи виконують загальні функції. Такими є:
- збір коштів для наповнення і формування дохідної частини бюджетів усіх рівнів (фіскальна функція);
- перерозподіл надійшли податкових коштів між статтями бюджету і регіонами і галузями держави (розподільча функція);
- використання податкової політики як інструменту для державного регулювання економіки (регуляторна функція);
- функція контролю за станом фінансів як держави, так і економічних агентів.
Як і будь-яка система, податкова система має свою структуру. Вона включає в себе (виходячи з визначення податкової системи) всі види податків, що діють в державі в даний час. Суб'єкти оподаткування (платники податків) також є частиною податкової системи. Вся структура базується на законодавчій базі держави і включає ще в себе органи контролю та справляння податків.
Переваги податкової системи
Податкова система має багато компонентів (підсистем). Кожен з них має свої переваги і недоліки. Тому важливий комплексний підхід у податковій політиці. Розглянемо, наприклад, загальну систему оподаткування (найбільш поширену в Росії).
Дана система передбачає надходження від найбільшої кількості податків. Це податки на прибуток, на додану вартість, страхові внески і т.д. . Ставка податку визначається законодавством. податок на прибуток утримується з юридичних осіб. Податок на додану вартість включений в ціну товарів і послуг. Тому його платниками є як юридично, так і фізичні особи.
Згідно з чинним в країні (Російської Федерації) законодавству загальною системою оподаткування користуються ті платники податків, чиї умови не підходять під інші системи оподаткування або вони не визначилися з системою оподаткування (не обрали іншу систему).
До переваг загальної системи оподаткування відносять такі особливості:
- дана система практично не містить обмежень за видами діяльності;
- обсяг виручки підприємства або організації нічим не обмежується;
- немає обмежень на розміри виробничих площ і кількість робочої сили;
- дана система не обмежує розміри майна, що знаходиться на балансі підприємства (фірми, компанії);
- якщо підприємство зазнало збитків (негативна прибуток), то воно не сплачує податок на прибуток.
Недоліки податкової системи
До недоліків загальної системи оподаткування можна віднести наступні факти. Відповідно до даної системи підприємство має виплатити великий обсяг податків (значні суми). Крім того бухгалтерія повинна надати первинну документацію за чотири роки і вести повний бухгалтерський облік. Це трудомісткий процес. Він вимагає до себе посиленої уваги як правоохоронних органів, так і органів податкової поліції.
зауваження 1
Крім цього, до категорії недоліків податкової системи Російської Федерації відносять ту обставину, що вона орієнтована на усунення дефіциту бюджету. Основним способом досягнення цієї мети є вилучення доходів підприємств і фірм. Податкова система країни на сьогодні недостатньо пов'язана з рівнем і напрямками розвитку економіки країни і регіону, з діяльністю підприємств-платників податків (суб'єктів оподаткування).
Даний факт призвів країну до ситуації, коли податкова система розвивається без урахування можливостей підприємств і галузей. А підприємства, відчуваючи постійний тиск з боку податкової системи, або може стати на грань банкрутства і розорення, або може «піти в тінь». А це, в свою чергу, зменшує обсяг податкових надходжень до бюджету.
Податкова система повинна бути реорганізована таким чином, щоб стимулювати ріст і розвиток вітчизняної економіки. Тому в даний час розробляються методики застосування інших форм податкової системи. Сюди відносять, наприклад, спрощену систему оподаткування. Вона передбачає заміну численних «традиційних» податків єдиним податком і діяльність суб'єктів оподаткування в строго обмеженому законодавством правовому полі.
Нічого не зрозуміло?
