Проблема з реєстрацією розрахунків коригування (РК) до податкових накладних (НН)

Що робити з неразблокірованнимі податковими накладними, які складені за старою формою?

Розрахунок коригування проходить реєстрацію, тільки якщо причина реєстрації РК відповідає типам причини.

• «Зміна кількості»;
• «Зміна ціни»;
• «Зміна номенклатури»;
• «Повернення товару або авансових платежів»;
• «Зменшення ОБСЯГИ при нульовій кількості»;
• «Зменшення кількості при Нульовий обягу»;
• «Усунення неоднозначностей».

На сьогоднішній день РК пропускаються на реєстрацію тільки з цими типами причин. Будь-які інші формулювання причин більше не проходять.

Детально приклади заповнення (РК) до податкових накладних (НН)

Бухгалтер 911, квітень, 2018 / №15

Реєструйтеся, щоб отримати доступ до повної версії журналу

РК на повернення товарів / авансів.

Тут потрібно розглянути 2 варіанти.

Якщо це 100% повернення товарів / авансів. У цьому випадку коригування проводимо одним рядком, а в якості причини коригування (гр. 2 РК) вказуємо «Повернення товару або авансових платежів». Без лапок!

Причину коригування вказуємо дослівно. Незважаючи на те, що, наприклад, відбувається повернення товару (повернення авансу у нас немає), в гр. 2 вказуємо «Повернення товару або авансових платежів», т. Е. Скорочуємо причину коригування!

У гр. 1 РК «№ з / п рядка податкової накладної, что корігується» вказуємо номер рядка, який вказаний в НН (під яким значився товар, що повертається).

Наприклад, НН була заповнена так. НН

Приклад 1. Припустимо, покупець нам повністю повертає товар Б. Тоді РК ми заповнюємо так.

Якщо відбувається часткове повернення товарів / авансів.

В цьому випадку в РК потрібно заповнювати два рядки:

- першим рядком зі знаком «-» повністю зняти стару позицію (зняти старе кількість). У гр. 1 РК при цьому зазначаємо точно такий же номер рядка, як був в НН;

- другим рядком вказати вірне кількість (то, що після повернення залишається покупцеві, - «що залишилася» частина). При цьому в гр. 1 РК вказуємо новий порядковий номер, якого не було в НН і РК (якщо до цієї ПН вже складалися РК і додавалися нові рядки) .Як причини коригування в кожному рядку РК вказуємо «Зміна кількості» (без лапок).

РК на зміну ціни.

Зміна ціни тепер теж потрібно коригувати двома рядками:

- першим рядком зі знаком «-» повністю обнулити рядок НН зі старою ціною;

- другим рядком додати рядок з нового (правильного) ціною. Але вже з новим порядковим номером в гр. 1 РК, якого не було в НН / РК.В якості причини коригування вказуємо «Зміна ціни» .Прічем зверніть увагу: фіскали в консультації з ЗІР кажуть, що гр. 7 і 8 в цьому випадку не заповнюємо, а заповнюємо гр. 9 і 10.

У першому рядку в гр. 9 вказуємо з «-» стару ціну (з гр. 7 НН), у другому рядку в гр. 9 вказуємо нову ціну.

Приклад 3. Візьмемо нашу НН і припустимо, що на товар «А» змінилася ціна (ціну збільшили до 25 грн. За одиницю (без урахування ПДВ)). При цьому припустимо, що попереднім РК ми вже частково повернули товар Б (див. Приклад 2).

Новий рядок ми додали під порядковим номером «4», так як позиція «3» у нас вже є в РК до цієї ж ПН (див. Приклад 2).

Одночасна зміна ціни і кількості.

У цьому випадку, за роз'ясненнями фіскалів, РК складаємо так само, як на зміну номенклатури. Тобто знову ж коригування проводимо в два рядки:

- першим рядком зі знаком «-» повністю отмінусовиваем рядок НН зі старим кількістю / ціною;

- другим рядком додаємо цю ж позицію, але вже з правильним кількістю / ціною (в гр. 1 РК при цьому зазначаємо новий порядковий номер, якого не було в НН).

У гр. 2 кожного рядка РК вказуємо «Зміна номенклатури» *. Зразок заповнення РК для цього випадку см. В статті « Проблемні коригування: чому знову не реєструються РК? »(Журнал« Бухгалтер 911 »2018, № 11).

РК до «помилковою» НН.

Розглянемо випадок, коли ПН склали помилково і тепер її потрібно «обнулити» РК. Раніше в цьому випадку в РК ми використовували причину коригування «Виправлення помилки». Але серед нового переліку «дозволених» причин такої причини немає.

При цьому поки не зрозуміло - фіскали вирішили відмовитися від цієї причини коригування зовсім або вона ще буде додана пізніше.

Наприклад, в одній з «свіжих» консультацій в ЗІР, присвяченій виправлення помилок в ІПН покупця, при заповненні «анулюється» РК фіскали рекомендували використовувати причину «Виправлення помилки».

Чи то ця консультація не актуальна, то ця причина все ж буде включена фіскалами в список дозволених - поки не зрозуміло.

Але зараз з такою причиною коригування РК реєстрацію не проходить.

Якщо потрібно повністю «обнулити» НН, РК проходить реєстрацію з типом причини «Повернення товару або авансових платежів».

При цьому рекомендуємо для перестраховки від подальших нападок податківців спочатку відправити РК з типом причини «Виправлення помилки» і зберегти квитанцію з відмовою в реєстрації РК з обґрунтуванням, що в РК вказана неприпустима причина коригування.

Мовляв, ми спочатку намагалися зробити все правильно, але отримали відмову. Тому довелося «викручуватися» з використанням причини «Повернення товару або авансових платежів».

Причини - «загадки».

Звернемо увагу і на нові причини коригування «Зменшення ОБСЯГИ при нульовій кількості», «Зменшення кількості при Нульовий ОБСЯГИ», «Усунення неоднозначностей».

Для яких випадків вони призначені - поки не зовсім понятно.По ідеї, першу причину потрібно вказувати, наприклад, якщо потрібно відкоригувати підсумкову, «самосводную» НН. А другу - при коригуванні, наприклад, ПН на безкоштовну поставку.Третья причина - взагалі загадка. Багато хто намагався її використовувати, щоб «анулювати» помилкову ПН.

Але судячи з квитанції, така причина може вказуватися в РК до ПН, які складені до 15.03.2018 р Чому саме до цієї дати - не зрозуміло. РК-проблеми. Поки залишаються невирішеними питання, як скласти РК до ПН:

1) яка вже раніше коректувалася (наприклад, раніше змінювалася ціна і до НН вже складався РК, а тепер потрібно скласти РК на повернення). В цьому випадку система не бачить, що попереднім РК вже скоригували ціну, то «задваівает» кількість. Фіскали ще донастроювати програмне забезпечення під цей випадок коригування;

2) в якій раніше не була заповнена графа «№ з / п» або не було в установах банків філіями / коду послуги, оскільки на той час (коли створювалася НН) ці реквізити були обов'язковими для заповнення.

Стаття надана журналом Бухгалтер 911